Зміст
1. Теоретичні основи внутрішнього контролю як інструменту банківського менеджменту
1.1 Цілі і завдання внутрішнього контролю
1.1.1 Основна мета та напрями системи внутрішнього контролю
1.2 Служба внутрішнього контролю в банках
1.3 Організація внутрішнього контролю за ризиками банківської діяльності
1.3.1 Зміст контролю на індивідуальному рівні
1.3.2 Організація контролю на рівні структурних підрозділів
1.3.3 Внутрішній контроль за банківськими ризиками на макрорівні
2.1 Зміст комплаєнс-контролю
2.2 Напрями комплаенс-контролю
2.3 Контроль банку Росії за станом внутрішнього контролю в банках (на прикладі Росбанка)
3. Аналіз та оцінка постановки внутрішнього контролю аудиторськими фірмами
3.1 Аналіз і оцінка поточного контролю
1. Теоретичні основи внутрішнього контролю як інструменту банківського менеджменту
1.1 Цілі і завдання внутрішнього контролю
Система внутрішнього контролю є інструментом реалізації стратегічних планів розвитку банківського контролю над поточним станом кредитної організації і виступає одним з основних елементів банківського менеджменту. Система внутрішнього контролю - це сукупність системи органів і напрямів внутрішнього контролю. Внутрішній контроль визначається фахівцями як система перевірок і вимірювань, створена банківським менеджментом з метою мінімізувати втрати, що виникають в результаті помилок і порушень, допущених персоналом банку. Проте сутність внутрішнього контролю банку глибше і не обмежується комплексом перевірок та вимірювань, але являє собою систему методів організації і координації заходів, прийнятих кредитною організацією для захисту своїх активів, дотримання управлінської політики, перевірки достовірності бухгалтерської та фінансової звітності і забезпечення ефективної роботи.
Система внутрішнього контролю складається з наступних складових елементів:
Адміністративний контроль, який базується на плані організації робіт, процедурах та веденні документації, пов'язаної з наданням персоналу повноважень на вчинення правочинів та інших операцій з активами;
Контроль за грошовими потоками, що відображають стан ліквідності, концентрацію ризиків банківської діяльності;
Фінансовий контроль, який базується на веденні документації, пов'язаної з функцією захисту активів та забезпечення достовірності фінансової звітності;
Контроль за результатами діяльності, який базується на веденні документації, пов'язаної з контролем за плановими та фактичними показниками собівартості банківських продуктів та їх рентабельністю.
Функціями системи внутрішнього контролю є:
Стеження за чітким розмежуванням повноважень і обов'язків;
Відділення функцій контролю від структур, що мають відношення до управління банком, розподілу його коштів, ск...
