Лекція 1. Сутність фінансового планування на підприємстві
Фінансове планування являє собою процес розробки системи фінансових планів і планових (нормативних) показників по забезпеченню розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності його фінансової діяльності в майбутньому періоді.
Найважливіші об'єкти фінансового планування:
1. виручка від продажу товарів (продукції, робіт і послуг);
2. прибуток і її розподіл;
3. фонди спеціального призначення та їх використання;
4. обсяг платежів до бюджетну систему у формі податків і зборів;
5. внески в державні позабюджетні фонди;
6. обсяг позикових коштів, залучуваних з кредитного ринку;
7. планова потреба в оборотних коштах і джерела поповнення їх приросту;
8. обсяг капітальних вкладень і джерела їх фінансування та ін
Основними завданнями фінансового планування діяльності підприємства є:
В§ забезпечення необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;
В§ визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка ступеня раціонального його використання;
В§ виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення прибутку за рахунок економного використання грошових коштів;
В§ встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом, банками та контрагентами;
В§ дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;
В§ контроль за фінансовим станом, платоспроможністю і кредитоспроможністю фірми.
Принципи фінансового планування:
1. фінансове співвідношення термінів - отримання і використання засобів має відбуватися у встановлені терміни.
2. платоспроможність - фінансове планування має забезпечувати платоспроможність підприємства на всіх етапах;
3. оптимальність капітальних вкладень - для капвкладень необхідно вибирати найдешевші способи фінансування;
4. збалансованість ризиків - Найбільш ризикові довгострокові інвестиції доцільно фінансувати за рахунок власних джерел;
5. відповідність умов і потреб ринку - для підприємства необхідно враховувати кон'юнктуру ринку, реальний попит на вироблену продукцію;
6. гранична рентабельність - Доцільно вибирати ті об'єкти і напрямки інвестування, які забезпечують максимальну рентабельність.
Фінансове планування на підприємстві включає в себе три основні підсистеми:
q перспективне фінансове планування;
q поточне фінансове планирование;
q оперативне фінансове планування.
Методи фінансового планування можна розділити на дві групи:
В§ методи розрахунку окремих фінансових показників;
В§ загальні методи складання фінансового плану або програми в цілому.
Перша група включає в себе такі методи, як:
В§ нормативний;
В§ розрахунково-аналітичний;
В§ балансовий;
В§ метод оптимізації планових рішень;
В§ економіко-математичне моделювання.
Під другу групу входять:
В§ балансовий метод;
В§ мережевий метод планування;
В§ програмно-цільовий метод планування.
Лекція 2. Сутність бюджетування та його місце в управлінні
підприємством
Бюджет - Це В«кількісний план у грошовому вираженні, підготовлений і прийнятий до певного періоду, зазвичай показує плановану величину доходу, яка повинна бути досягнута, і (або) витрати, які повинні бути знижені протягом цього періоду, і капітал, який необхідно залучити для досягнення даної мети В».
Бюджетування являє собою сукупність взаємопов'язаних процесів планування, контролю та аналізу діяльності як усього підприємства в цілому, так і його окремих підрозділів з метою розробки та прийняття оптимальних управлінських рішень.
Цілі розробки бюджетів:
1. прогнозування фінансових результатів;
2. встановлення цільових показників фінансової ефективності й рентабельності;
3. визначення лімітів найбільш важливих витрат;
4. порівняльний аналіз фінансової ефективності роботи різних структурних підрозділів;
5. контроль за фінансовим станом компанії.
Функції бюджетування
1
Планування фінансово-господарської діяльності підприємства на певний період.
2
Координація та узгодження діяльності різних підрозділів підприємства.
3
Стимулювання керівників усіх рангів у досягненні цілей своїх центрів відповідальності.
4
Контроль поточної діяльності, забезпечення планової дисципліни.
5
