1. Теоретичні основи організації бухгалтерського обліку та аудиту грошових коштів організації
1.1 Принципи та вимоги здійснення операцій з грошовими коштами організації
У процесі матеріально-технічного постачання, виробництва і реалізації продукції підприємства вступають в розрахункові взаємовідносини один з одним, з бюджетними і кредитними організаціями, позабюджетними фондами, фізичними особами. Основна частина розрахункових взаємовідносин відбувається через банки в безготівковій формі.
Менша частина розрахункових взаємовідносин здійснюється в готівковій формі. Потреба в готівкових коштах виникає постійно і пов'язана з виплатою заробітної плати, допомоги, коштів на відрядження та господарські витрати, оплату послуг готівкою і т.п. У касу щодня можуть надходити платежі готівкою за послуги, в погашення боргу працівниками, надходження з розрахункового рахунку або від замовників та ін
Основними завданнями бухгалтерії з обліку грошових коштів і розрахункових операцій є: своєчасне і правильне документальне оформлення операцій по руху грошових коштів і розрахунків; оперативний контроль за збереженням готівкових грошових коштів та грошових документів у касі підприємства; контроль за використанням коштів за цільовим призначенням; контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених договорами.
Для зберігання, надходження та видачі грошових коштів готівкою організація створює спеціальний відокремлений ділянку бухгалтерії - касу. Її очолює касир - матеріально відповідальна особа, з якою укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
За наказами керівника та головного бухгалтера організації касир виконує операції з руху готівки.
Перед бухгалтерським обліком в області обліку грошових коштів і розрахунків з підзвітними особами стоять такі основні завдання:
. Повний і своєчасний облік грошових операцій;
. Контроль за наявністю і збереженням грошових коштів в касі, на розрахункових рахунках у банках;
. Контроль за дотриманням розрахунково-платіжної дисципліни;
. Своєчасне відображення в документах руху грошових коштів і розрахунків з підзвітними особами;
. Проведення у встановлені терміни ревізії каси і перевірки стану розрахунків.
Потреба в готівкових коштах виникає у зв'язку з виплатою заробітної плати, допомоги, коштів на відрядження та господарські витрати, оплатою послуг готівкою і т.п. У той же час в касу щодня можуть надходити платежі готівкою за надані послуги, в погашення заборгованості від підзвітних осіб, надходження з розрахункового рахунку та ін
Розрахунки готівкою між юридичними особами носять обмежений характер і можуть проводитися тільки в межах суми, встановленої ЦБ Росії. В даний час розмір розрахунків готівкою між юридичними особами по одній угоді становить 100 тис. руб. При цьому готівкові грошові розрахунки за реалізовані товари, виконані роботи та надані послуги повинні здійснюватися з обов'язковим використанням контрольно-касових апаратів.
Для зберігання тимчасово вільних грошових коштів і здійснення розрахункових взаємовідносин кожне підприємство, що складається на ...
