Аналіз управління грошовими потоками
1. Облік грошових коштів
1.1 Поняття і сутність грошових коштів
Насамперед, дамо визначення, що представляють собою грошові кошти підприємства. Грошові кошти підприємства являють собою сукупність всіх грошей, що знаходяться в касі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних та депозитних рахунках у виставлених акредитивах і особливих рахунках, чекових книжках, перекладах в дорозі і грошових документів. До грошових активів можна віднести також вкладення в легко реалізовані цінні папери та вимоги на отримання грошових коштів.
Грошові кошти характеризують початкову та кінцеву стадії кругообігу господарських засобів.
Швидкість руху грошових коштів в чому визначаються ефективністю підприємницької діяльності. Обсягом наявних у підприємства грошей, як найважливішого платіжного засобу, визначається платоспроможність підприємства, це одне з найважливіших характеристик його фінансового становища.
Грошові кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіє абсолютною ліквідністю, тобто негайної здатністю виступати засобом платежу за зобов'язаннями підприємства. Саме їх обсягом визначається платоспроможність підприємства. Для визначення рівня платоспроможності обсяг грошових коштів зіставляється з об'ємом поточних зобов'язань підприємства. Платоспроможними вважаються підприємства, що володіють достатньою кількістю коштів, для розрахунків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Крім цього, підприємству необхідні резерви грошових коштів, для оплати можливих непередбачених зобов'язань, а також для здійснення вигідних інвестицій. Однак будь-які зайві запаси грошових коштів, призводять до уповільнення їх обороту, тобто ефективність їх використання знижується, а в умовах інфляції призводять до серйозних втрат за рахунок їх знецінення.
Мистецтво управління грошовими потоками полягає не в тому, щоб накопичити більше грошей, а в оптимальному використанні їх запасів, і такому плануванні руху грошових потоків, при якому до кожного чергового платежу підприємства за своїми зобов'язаннями, забезпечувалося надходження грошей від покупців та інших дебіторів, при збереженні необхідних резервів. Такий підхід забезпечує можливість збереження платоспроможності підприємства, отримання додаткового прибутку, за рахунок інвестиції з'являються вільних грошових ресурсів, що не допущення їх омертвіння.
Особливе значення грошових коштів, полягає в їх ролі інструменту управління грошовими потоками, контролю збереження, законності та ефективності використання коштів, підтримку повсякденної платоспроможності підприємства.
Сутність грошей проявляється в їх функціях.
. Гроші як міра вартості.
Прирівнювання товару до певної суми грошей, дає кількісний вимір величини вартості товару. Вартість товару, виражена в грошах, є його ціною. Функція міри вартості, реалізується на основі масштабу цін. Масштаб цін, як показник величини вартості перетворюється в ринкову ціну, виражену в національних грошових одиницях.
. Гроші як засіб обігу.
