призначенням відповідно по дебету і кредиту даного рахунка.
2. Склад касових операцій в кредитних організаціях
У касі кредитної організації здійснюються операції прийому і видачі грошових коштів організаціям, з якими укладено договір розрахунково-касового обслуговування, розмін і перерахунок грошових коштів, обмін неплатоспроможних банкнот і монети, касове обслуговування філій, а також внутрішні операції банків з готівковою валютою.
Прийом коштів від організацій в касу банку здійснюється за оголошенням на внесок. Якщо оголошенні на внесок оформлено у відповідності з усіма існуючими законами, те касовий працівник банку проводить видачу заявленої суми. у разі, якщо виявлено невідповідність фактично внесеної суми і суми, зазначеної в оголошенні на внесок, касовий працівник має право вимагати переоформити документи. Надійшли грошові кошти зараховуються на рахунок організації. У бухгалтерському обліку робиться запис:
Дебет 20202 Каса кредитної організації
Кредит Розрахункових, поточних рахунків (405 -407) Організацій
Одержувач коштів може перерахувати банкноти і монети в приміщенні банку, у разі, якщо перерахунок був проведений поза кредитної організації, а розбіжності встановлені, то претензії кредитною організацією не приймаються.
Видача грошових коштів організаціям провадиться з їхньої розрахункових, поточних рахунків на підставі пред'явленого до каси грошового чека. Грошові чеки є документами суворої звітності і їх оформлення має відповідати встановленим Банком Росії правилам.
При надходженні чекових книжок в касу банку у бухгалтерському обліку робиться запис:
Дебет 91207 Бланки
Кредит 99999 Кореспондуючий рахунок
Касовий працівник після отримання чека повинен перевірити правильність його оформлення та відповідність суми, оголошеної в чеку з сумою, яка була замовлена ​​організацією.
Операції, при яких здійснюється одночасне оформлення грошового чека та оголошення на внесок, без фактичного внеску грошових коштів, забороняються.
У бухгалтерському обліку банку на видану за грошовим чеком суму робиться запис:
Дебет Розрахункових, поточних рахунків (405 -407) Організацій
Кредит 20202 Каса кредитної організації
У касі перерахунку коштів, як правило, здійснюється перерахунок грошових коштів, що надійшли від організацій в сумках, мішках, кейсах та інших засобах транспортування цінностей.
При надходженні грошових коштів у бухгалтерському обліку робиться запис:
Дебет 20202 Каса кредитної організації
Кредит 47422 Зобов'язання за іншим операціями
По закінченні перерахунку грошові кошти зараховуються на рахунок організації:
Дебет 47422 Зобов'язання за іншими операціями
Кредит Розрахункових, поточних рахунків (405 -407) Організацій
У кредитній організації ведеться часопис обліку сумок з готівкою та іншими цінностями.
Касир організації, яка здає грошові кошти, виписує супровідні відомості в трьох примірниках. Перший вкладається в сумку з грошовими коштами, другий є накладної до здаються сумкам і разом з третім примірником представляється в кредитну організацію. Після перевірки в кредитній організації третій примірник повертається в організацію, яка здала грошові кошти.
При перерахунку, в разi виявлення розбіжностей у фактичному наявності і даними супровідних відомостей, складається акт на лицьовій стороні відомості і накладної.
У разі виявлення банкнот і монети, потребують підтвердження їх платоспроможності, складається меморіальний ордер в 2-х примірниках, один з яких поміщається в документи дня, а копія видається клієнту.
В даний час сумки з грошовою готівкою можуть здаватися в автоматичні сейфи. На використання автоматичного сейфа укладається договір.
Касир здає організації становить супровідні відомості в трьох примірниках, перший примірник вкладається в сумку, другий прикріплюється (вкладається) до сумки, третій залишається у здаючої організації. Співробітник організації, яка здає готівку отримує роздруківку автоматичного сейфа.
У кредитній організації повинен бути працівник, відповідальний за обслуговування автоматичного сейфа. При розвантаженні автоматичного сейфа спочатку виходить роздруківка про вміст сейфа; завідувач касою при прийомі сумок з готівкою від працівника, відповідального за обслуговування автоматичного сейфа після перевірки розписується на роздруківці.
Перерахунок грошових коштів, зданих через автоматичні сейфи, здійснюється в загальному порядку.
Кредитна організація несе відповідальність з моменту отримання роздруківки співробітником здає організації за вміст сумок з готівкою.
Здача і отримання грошових коштів фізичними та юридичними особами може здійснюватися також через електронних касирів.
Видача (прийом) касет з готівкою для завантаження електронного касира, встановлен...
