1. Вихідні дані
На підставі даних необхідно:
а) відкрити рахунки бухгалтерського обліку;
б) відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за місяць способом подвійного запису;
в) підрахувати обороти за місяць і кінцеві залишки;
г) за даними рахунків скласти бухгалтерський баланс ВАТ «М - 33» на 1 січня 2014
Бухгалтерський баланс ВАТ «М - 33» на 1 грудня 2013 представлений в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1. Бухгалтерський баланс ВАТ «М - 33» на 1 грудня 2013
АктівСумма, руб. I. Необоротні активи Нематеріальні актіви30 000Основние средства386 000 Разом по розділу I416 000II. Оборотні активи Матеріали62 000Незавершенное проізводство2 000Готовая продукція24 000Дебіторская заборгованість, 6 000Денежние кошти, 100 000в тому числі: - касса3 000- розрахункові счета97 000 Разом по розділу II194 000Баланс610 000
ПассівСумма, руб. III. Капітал і резерви Статутний капітал300 000Нераспределенная прібиль47 000 Разом по розділу III347 000IV. Довгострокові зобов'язання Позикові кошти, 200 000в тому числі: - кредити банков200 000 Разом по розділу IV200 000V. Короткострокові зобов'язання Кредиторська заборгованість, 63 000в тому числі: - по оплаті труда35 000- поставщікам28 000 Разом по розділу V63 000Баланс610 000
. Виконання роботи
бухгалтерський облік рахунок баланс
На підставі господарських операцій за місяць складемо реєстраційний журнал. У журналі реєстрації господарських операцій (табл. 2.1) складемо і запишемо бухгалтерські проводки.
Таблиця 2.1. Журнал обліку господарських операцій за грудень 2013
№ п/пСодержаніе господарської операцііКорреспонденція счетовСумма, руб.ДебетКредіт1Отпущени зі складу у виробництво матеріали201022 0002Начіслена заробітна плата робітникам основного проізводства207036 0003Поступілі з розрахункового рахунку в касу грошові кошти для виплати заробітної плати505135 0004Видана заробітна плата працівникам організаціі705031 0005Депонірована не видають заробітна плата70764 0006Зачісленная на розрахунковий рахунок вчасно не отримана заробітна плата51504 0007Зачіслен на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банка5166130 0008Поступілі від постачальника матеріали106046 0009Перечіслено з розрахункового рахунку в погашення заборгованості постачальникам за матеріали605174 00010Випущена з виробництва готова продукція432030 00011С розрахункового рахунку надано короткострокову позику другий організаціі58517 00012Начіслена амортизація по основним средствам20022 900
Відкриємо синтетичні рахунки, запишемо в них початкове сальдо на підставі даних балансу (табл. 1.1), рознесемо операції по рахунках на підставі журналу реєстрації господарських операцій за грудень (табл. 2.1), підрахуємо дебетові та кредитові обороти за місяць і виведемо кінцеве сальдо по кожному рахунку.
Складемо бухгалтерський баланс на 1 січня 2014 (табл. 2.2)
Таблиця 2.2. Бухгалтерський баланс ВАТ «М - 33» на 1 січня 2014
АктівСумма, руб. I. Необоротні активи Нематеріальні актіви30 000Основние средства383 100Краткосрочние фінансові вложенія7 000 Разом по розділу I420 100II. Оборотні активи Матеріали86 000Незавершенное проізводство32 900Готовая продукція54 000Дебіторская заборгованість, 6 000Денежние кошти, 118 000в тому числі: - касса3 000- розрахункові счета115 000 Разом по розділу II296 900Баланс717 000 ПассівСумма, руб. III. Капітал і резерви Статутний капітал300 000Нераспределенная прібиль47 000 Разом по розділу III347 000IV. Довгострокові зобов'язання Позикові кошти, 330 000в тому числі: - кредити банков330 000 Разом по розділу IV330 000V. Короткострокові зобов'язання Кредиторська заборгованість, 36 000в тому числі: - по оплаті труда36 000- інші кредітори4 000 Разом по розділу V40 000Баланс717 000
