Зміст
ВСТУП
. Грошові потоки підприємств
. 1 Грошовий потік
. 1.1 Види грошових потоків
. 1.2 Аналіз грошових потоків
. 2 Грошові потоки підприємства
. 2.1 Управління грошовими потоками
. 2.2 Оцінка грошових потоків
. 2.3 Планування грошових потоків
2. Формування грошових потоків на прикладі ВАТ « ФосАгро lt; # justify gt; Введення
грошовий потік оборотність заборгованість
Грошовий потік - це одне з найважливіших понять сучасного фінансового аналізу, фінансового планування та управління фінансами. Для характеристики фінансового стану підприємства під грошовими потоками розуміється кількість наявних грошових коштів на рахунках і в касі підприємства, якими воно може розпорядитися в даний момент на свій розсуд. Для оцінки зміни, динаміки фінансового становища підприємства під грошовими потоками розуміється план руху грошових коштів підприємства, що враховує всі надходження грошових коштів і платежі. Під грошовим потоком розуміють також звіт про рух грошових коштів, в якому відображаються всі мали місце в минулому надходження грошових коштів та їх витрачання.
Чисельне значення грошового потоку характеризує величину притоку або відтоку грошей. Позитивний грошовий потік формують кошти, що надійшли в економічний суб'єкт за підсумками за відповідний період. Негативний грошовий потік формують грошові кошти, що витрачаються економічним суб'єктом у відповідний період.
Актуальність даної теми:
грошовий потік використовується для бюджетування діяльності підприємства, при складанні бізнес-плану, розробці бюджету руху грошових коштів;
правильне управління грошовими потоками забезпечує фінансову стійкість підприємства;
ефективне управління грошовими потоками веде до підвищення рівномірності операційного процесу, прискоренню обороту грошових коштів підприємства.
Предметом курсової роботи є - грошові потоки підприємств.
Об'єктом курсової роботи є - ВАТ «ФосАгро-Череповець».
Мета роботи - вивчення теорії грошових потоків, аналіз грошових потоків на прикладі ВАТ «ФосАгро-Череповець».
Завдання роботи:
розгляд теорії поняття і видів грошових потоків;
розгляд теоретичних аспектів процесу управління грошовими потоками;
розгляд методів оцінки та аналізу грошових потоків;
вивчення процесу формування грошових потоків на прикладі підприємства ВАТ «ФосАгро-Череповець»;
факторний аналіз грошових потоків на прикладі підприємства ВАТ «ФосАгро-Череповець»;
аналіз фінансових коефіцієнтів, вплинули на величину грошового потоку на прикладі підприємства ВАТ «ФосАгро-Череповець».
1. Грошові потоки підприємств
. 1 Грошовий потік
Грошовий потік - це різниця між доходами і витратами економічного суб'єкта, яка виражається в різниці між отриманими і зробленими платежами. Іншими словами, грошовий потік - це чиста сума грошей, фактично отримана фірмою в даному періоді.
Грошові потоки - це найважливіший інструмент, який використовується для управління фінансово-господарською діяльністю підприємства. Гроші - це головне джерело утворення фінансових ресурсів і грошових фондів підприємства.
Грошові кошти містять у собі грошові кошти в касі і в банках, які підприємства використовують для поточних платежів.
Грошовий оборот - це економічний процес, який викликає рух вартості і супроводжується потоком грошових розрахунків і платежів. Зміст і структура потоків грошових коштів підприємств полягають у наступному: фінансові результати діяльності підприємств залежать від ліквідності активів.
Порівняння потоків грошових коштів підприємства дозволяє проводити:
аналіз і оцінку кредитоспроможності;
виявлення потреби в додатковому фінансуванні.
Розвиток господарюючого суб'єкта вимагає підтримки рівноважного балансу між припливом і відтоком коштів, можливе при вивченні змін в потоках, що викликаються внутрішніми розширеннями і зовнішнім впливом.
1.1.1 Види грошових потоків
Для оцінки підприємств існують дві класифікації грошових потоків:
) за критерієм обліку в ...
