Зміст
Введення
. Організація та облік касових операцій. Доходи і витрати банку
. 1 Організація касової роботи в банку
. 2 Документообіг та порядок обліку прибуткових касових операцій
. 3 Документообіг та порядок обліку видаткових касових операцій
. 4 Облік доходів і витрат банку
. Завдання
Список використаної літератури
Введення
Функція організації грошового обороту в країні покладена на Банк Росії. Порядок проведення операцій з готівкою визначено Положенням Банку Росії від 15 січня 1998р №14-П «Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації». Положенням встановлено, що:
організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки цих підприємств. Готівка здається підприємствами безпосередньо до кас установ банків або через інкасаторські служби та органи зв'язку;
в касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, мають касу і здійснюють налично-грошові розрахунки. Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу».
Підприємства зобов'язані здавати в установи банків всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі. У касах підприємства можуть зберігатися готівка понад встановлених лімітів тільки для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівки здаються в установи банків і в подальшому зазначені кошти видаються в черговості, встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської Федерації і що розробляються відповідно до них банківськими правилами. [2, с.103]
Касові операції займають досить великий обсяг робіт. Вони характеризують одну з основних функціональних обов'язків банку.
В даний час окремі питання касової роботи регулюються не тільки зовнішніми, а й внутрішніми документами. Банкам доводиться замість одного основоположного і керівного документа по касовій роботі звертатися до кількох, що створює певні проблеми. Внутрішній нормативний документ по касовій роботі, що зачіпає всі необхідні аспекти діяльності, полегшує роботу співробітників, дозволяє розмежувати відповідальність між працівниками, а також вносить чіткість і ясність в діяльність касового підрозділу банку.
Мета даної контрольної роботи є дати визначення термінам касові операції і розглянемо критерії визнання доходів і витрат банку.
До завдань роботи можна віднести наступні:
. Визначити порядок проведення касової роботи в банку.
. Визначити документообіг і порядок обліку прибуткових і видаткових касових операцій.
. Розглянути облік доходів і витрат банку.
1. Організація та облік касових операцій. Доходи і витрати банку
. 1 Організація касової роботи в банку
Для здійснення касового обслуговування фізичних та юридичних осіб, а також для виконання операцій з готівкою та іншими цінностями кредитні організації створюють каси.
Касові операції - це операції банку по прийому і видачі грошей, цінностей клієнтам банку. Управління готівково-грошовим обігом і порядок здійснення касових операцій регулюються законодавчими актами органів державного управління та нормативними документами Банку Росії і Міністерства фінансів РФ.
Безпосередня організація обліково-операційної роботи з готівкою визначається цілим рядом внутрішньобанківських документів, які конкретизують виконання загальних нормативних документів стосовно до умов конкретного банку.
Положенням ЦБ РФ від 24 квітня 2008 року № 318-П встановлені правила ведення касових операцій. У положенні дається поняття «касові операції» і перелік касових операцій (прийом, видача, розмін, обмін, обробка, ...
