ВСТУП
У Росії багато банків діють як універсальні кредитні організації, здійснюючи велике коло операцій на фінансовому ринку: надання різних за видами та строками кредитів, купівля-продаж і зберігання цінних паперів, іноземної валюти, залучення коштів у внески і депозити, здійснення розрахунків, видача гарантій, поручительств та інших зобов'язань за третіх осіб, посередницькі і довірчі операції.
Основною метою комерційного банку є отримання прибутку. У сучасних умовах банківське кредитування є одним з основних джерел прибутку комерційних банків, тому рівень організації кредитного процесу - чи не найкращий показник всієї роботи банку та якості його менеджменту.
Формування кредитного портфеля є одним з основоположних моментів у діяльності банку, що дозволяє більш чітко виробити тактику і стратегію розвитку комерційного банку, його можливості кредитування клієнтів і розвитку ділової активності на ринку. Кредитний портфель служить головним джерелом доходів банку і водночас - головним джерелом ризику при розміщенні активів.
В даний час, в рамках створення банками систем управління ризиками, особливої ??актуальності набула проблема адекватної оцінки кредитного ризику - ризику невиконання клієнтом/контрагентом банку своїх кредитних зобов'язань перед ним. Пріоритетним напрямком в системі оцінки банківських ризиків і, зокрема, кредитного ризику є перевірка якості кредитного портфеля банку, який, у свою чергу, відображає рівень і якість управління банком.
Необхідність проведення банками аналізу якості кредитного портфеля і контролю за ним обумовлена, головним чином, зміщенням банківських пріоритетів убік якісного аналізу видаваних кредитів і розвитку систем управління ризиками.
Актуальність обраної теми дипломної роботи зумовлена ??тим, що організація банком кредитної діяльності є найважливішим моментом у загальному процесі розвитку комерційного банку в цілому, тому питання, пов'язані з формуванням кредитного портфеля, стратегія управління ім вимагають докладного дослідження і глибокого аналізу.
Виходячи з цього, метою дипломної роботи є на основі систематизації та узагальнення теоретичних і практичних аспектів оцінки якості кредитного портфеля комерційного банку в сучасних економічних умовах, провести оцінку якості кредитного портфеля одного з комерційних банків та розробити рекомендації щодо його поліпшенню.
Для досягнення мети в даній роботі були поставлені наступні завдання:
) вивчити теоретичні аспекти оцінки якості кредитного портфеля банку;
) розглянути організаційно-методичні аспекти проведення кредитних операцій в комерційному банку та аналізу якості кредитного портфеля;
) провести оцінку якості кредитного портфеля на прикладі ВАТ КБ «Акцепт» та розробити рекомендації щодо його поліпшення.
Об'єктом дослідження є якість кредитного портфеля комерційного банку.
В якості предмета проведеного дослідження виступає методика оцінки його якості.
Об'єктом спостереження є ВАТ КБ «Акцепт» ».
Наукової та методичною основою дипломної роботи послужили законодавчі, нормативні акти, науково-практичні публікації в області проведення кредитних операцій. У їх числі роботи: А.М. Тавасіева, Лаврушина О.І., Ханін Т.М., Тагірбекова К.Р. та інших, а також інформація з сайту Банку Росії в мережі Інтернет.
У процесі дослідження застосовувалися загальні методи дослідження: спостереження, формалізація, абстрагування, монографічний метод; методи аналізу бухгалтерської (фінансової) звітності: вертикальний, горизонтальний, порівняння та ін.
В якості емпіричної бази дослідження були використані дані бухгалтерської звітності ВАТ КБ «Акцепт» станом на 1 квітня 2012 і на 1 квітня 2013
1. Теоретичні аспекти оцінки якості кредитного портфеля банку
1.1 Кредитний портфель комерційного банку: поняття і види
Формування оптимального кредитного портфеля - є основоположною метою кредитної політики комерційного банку в сучасних економічних умовах.
У працях вітчизняних вчених зустрічаються різні визначення поняття «кредитний портфель».
Наприклад, провідний російський економіст Лаврушин О.І. вважає, що «кредитний портфель - це сукупність виданих позик, які класифікуються на основі критеріїв, пов'язаних з різними факторами кредитного ризику або способами захисту від нього».
На думку Маслеченкова Ю.С., кредитний портфель - це «сукупність вимог банку по кредитах, які класифіковані за критеріями, пов'яза...
