/>
Цей показник характеризує ступінь прибутковості всіх наявних активів, надмірно високе значення, якого, може говорити про ризикованою політиці кредитної організації при розміщенні своїх активів. Для виявлення тих активів, чий внесок у збільшення рентабельності є найбільшим, слід визначити рентабельність найбільш великих складових (кредитні операції, операції з цінними паперами, валютою і т.д.) активів кредитної організації.
. Прибутковість доходів (маржа прибутку), що показує питому вагу прибутку в сумі отриманих доходів:
( 9)
Сума доходів кредитної організації включає в себе процентні доходи, комісійні доходи, доходи отриманих дивідендів, від переоцінки рахунків в іноземній валюті, від операцій з купівлі-продажу цінних паперів і дорогоцінних металів, від позитивної переоцінки цінних паперів і дорогоцінних металів, від операцій РЕПО та ін. операційні доходи.
У систему показників, що характеризують ефективність діяльності комерційного банку, крім показників рентабельності, необхідно включити ряд показників за станом на звітну дату, попередню звітну дату, а також відсоток змін цих показників за період. У разі якщо змін величин показників незначні, то цей стан називається стабільним трендом.
Для визначення стабільності діяльності банку слід розрахувати зазначені нижче показники і коефіцієнти і розрахувати їх відхилення за три періоди. У разі якщо відхилення показників не перевищують нормативні (стабільний тренд), то робиться висновок, що діяльність банку є стабільною.
Пропонується наступний склад ключових показників ефективності діяльності банку.
Глава 1. Активи - повинні бути показані за вирахуванням резерву під можливі втрати, розподілу прибутку, амортизації, межфіліальних оборотів і витрат, якщо аналіз проводиться не на квартальну дату. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 5%.
Глава 2. Власні кошти являють собою суму фондів банку, прибутку звітного та попереднього періодів, доходів, якщо аналізується квартальна дата, за мінусом використання прибутку звітного та попереднього періодів, збитків звітного та попереднього року і витрат при аналізі не на квартальну дату. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 5%.
Глава 3. Чистий прибуток за рік. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
Глава 4. Чистий прибуток за період - пропонується розглядати за квартал. Виділення показника чистого прибутку за період здійснено тому, що якщо банк працює в цілому нормально, то тренд по прибутку накопичувальним підсумком завжди буде позитивним, навіть якщо у звітному кварталі доходи істотно нижче, ніж у попередньому. Відстежити ситуацію за періодами допомагає саме показник чистого прибутку за період. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
Глава 5. Рентабельність активів (Return on Assets - ROA). Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 6. Рентабельність капіталу (Return on Equity - ROE). Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 7. Рентабельність статутного капіталу (Return on share capital) - відношення чистого прибутку до середньої величини статутного капіталу. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 8. Достатність капіталу (Capital adequacy ratio) - відношення власних коштів до активів, зважених з урахуванням ризику. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 9. Ціна розміщення (Yield on average earning assets) - відношення отриманого процентного доходу до працюючого активам. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 10. Ціна залучення (Rate paid on funds) - відношення процентного витрати до платних пасивів. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 11. Чистий процентний спред - різниця між ціною розміщення та ціною залучення. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 12. Чиста процентна маржа - різниця між процентними доходами і витратами. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 13. Частка працюючих активів - активи, що приносять дохід, діляться на загальну суму активів. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 3%.
Глава 14. Частка резервів у відповідних активах - зведений показник, що характеризує якість активів. Розраховується як розмір резервів під активи, віднесений до суми тих активів, під які було створено резерв. Тренд є стабільним, якщо відхилення не перевищує 1%.
Глава 15. Місце в рейтингах за активами і капіталом. Оскільки рейтинги публікуються нерегулярно, даний показник може бути відсутнім, проте в якості ринкового...
