ерераховується в цінах і витратах попереднього, що дозволяє виявити їх вплив на зміну прибутку від продажів (Таблиця 21). В якості звітного року беремо останній - 2 012, базисним буде 2011 рік.
Визначимо вплив факторів на суму прибутку компанії наступним чином.
) розрахуємо виручку, витрати і прибуток базового року (2011) на одиницю об'єму продажів шляхом ділення показників на обсяг продажів в 2011 році (стовпець 3);
) визначаємо величину виручки, витрат, прибутку в звітному році, перемножуємо їх значення на обсяг продажів звітного року (стовпець 4);
) розрахуємо зміну прибутку від продажів у звітному періоді в порівнянні з базисним (рядок 8 - Відхилення прибутку ).
) розраховуємо приріст обсягу продажів (виручки) шляхом ділення значення виручки по базису, перелічене на фактичний обсяг продажів, на значення виручки в нульовому періоді і віднімаємо 1.
) визначаємо вплив на прибуток обсягу продажів; для цього необхідно прибуток попереднього періоду помножити на зміну обсягу продажів.
) розраховуємо вплив усіх чинників.
Таблиця 21 - Факторний аналіз прибутку від продажів ВАТ НЛМК за 2011-2012 рр.
ПоказательБазісний рік, 2011По базису на обсяг продажів у звітному періодеОтчетний період, 2012На весь об'ємних одиниць об'емаОб'ем, тис. тонн12 320 1036010360Цена за тонну, дол. США17952,8 23177,9Виручка22117807317952,77185990652,3240122719Себестоімость - 130689228-10607,89-109897759,9-200996515Коммерческіе витрати - 14141788-1147,87-11891958,09-18333825Управленческіе витрати - 6207154-503,83-5219652,23-7873054Прібиль від продаж244213341982,2520536121,7712919325Отклоненіе прибутку - 11502009Прірост обсягу продажів - 0,16Вліяніе на прибуток обсягу продажів - 3885212,227 Вплив цін на прибуток 54132066,7Вліяніе собівартості 91098755,09Вліяніе комерційних витрат 6441866,91Вліяніе управлінських витрат 2653401,77Вліяніе структури продажів- 161942887Совокупное вплив усіх чинників - 11502009
Проведений розрахунок показує, від яких чинників найбільш сильно залежить від зміни прибутку від продажів.
Визначимо якісний рівень досягнення певних фінансових результатів (Таблиця 22).
Якісний аналіз передбачає визначення якісного рівня досягнення певних фінансових результатів, таких як: маржинальний дохід, що забезпечує покриття постійних витрат і одержання прибутку; точка критичного обсягу продажів - поріг рентабельності, що характеризує обсяг продукції, реалізація яких забезпечує покриття всіх витрат; запас фінансової міцності - відображає обсяг реалізації, до якого організація може знижувати кількість продажів, не завдаючи шкоди фінансовому стану.
Таблиця 22 - Показники оцінки якісного рівня досягнення фінансових результатів ВАТ НЛМК за 2010-2012 рр.
Показатель201020112012Ізмененіе2011-20102012-2011Виручка 1799370832211780732401227194124099018944646Себестоимость12366834200372452431634376704114279098Маржинальный доход1675702492011408282158063763357057914665548Доля маржинального доходу у виручці,% 93,1290,989,8-2,18-1,06Коммерческіе расходи7034952150765081626170280415561185194Управленческіе расходи4644912596397465338001319062569826Крітіческая точка обсягу продаж12541848,3923136492,5325364023,1710594644,132227530,644Запас фінансової прочності167395234,6198041580,5214758695,830646345,816717115,3Запас фінансової міцності до виручки,% 93,0389,5389,43-3,49-0,1Прібиль від продаж288989132442133412919325-4477579-11502009
Програми
Додаток 1
Додаток 1 - Бухгалтерський баланс ВАТ НЛМК за 2010-2012 рр., тис. руб.
Найменування показателяна 31 грудня 2010 на 31 грудня 2011 року на 31 грудня 2012 I. Необоротні актіви1110 Нематеріальні актіви1120133710818379421748963Результати досліджень і разработок113016 7402109328411Нематеріальние пошукові актіви11408000009166691032642Матеріальние пошукові актіви1150000Основние средства1155116905617144561580153473309Доходние вкладення в матеріальні ценності1160000Фінансовие вложенія11709659373792369776113130556Отложенние податкові актіви11801034563175685019Прочіе необоротні актіви119042237041713785861259Ітого по розділу I1100 219980 362241 452 601 270 360 159 II. Оборотні актіви1100 Запаси 331408684428741337661071Налог на додану вартість по придбаних ценностям1210400783079422497934120Дебіторская задолженность1220359581647108119760138386Фінансовие вкладення (за викл. Грошових еквівалентів) 1230836434507334207475435145Денежние кошти та грошові еквіваленти1240134903061174723019692137Прочіе оборотні актіви12501454139514...
