тим самим запобігши касовий розрив. Таким чином, якщо підприємство відчуває дефіцит вільних грошових коштів, можна здійснювати планування витрат під майбутні надходження грошей.
Крім того, в ситуації дефіциту «живих» грошей особливого значення набуває чітка робота підприємства за погодженням плану платежів на всіх рівнях управління і грамотна, продумана розстановка пріоритетів.
У цьому зв'язку буде вельми корисний аналіз «постійних» платежів: найчастіше, на підприємствах є певний клас видатків, що здійснюються тільки тому, що «так було завжди», до них звикли і не ставлять під сумнів необхідність проведення таких.
Складання плану руху грошових коштів тільки тоді має сенс, коли можна бути впевненим, що всі необхідні платежі враховані. План складається для того, щоб виключити необхідність «раптового» фінансування яких або «супер» -Важливо/термінових і т.п. проектів. Це означає, що продумувати напрями витрачання грошових коштів необхідно заздалегідь, а значить - у кризовій ситуації доречно введення більш жорстких термінів за погодженням плану платежів на всіх рівнях управління підприємством.
Наступним аспектом щодо вдосконалення управління грошовими коштами підприємства є мінімізація ризику неплатоспроможності Якісна оперативна перевірка затримок в плановані надходження грошових коштів на рахунки ПО «Громадське харчування» дозволить мати інформацію для подальшого з`ясування причин несвоєчасної оплати дебіторської заборгованості контрагентами. Таким чином, підприємство у своєму розпорядженні оперативні даними для продуктивної роботи з дебіторами. У свою чергу зниження термінів дебіторської заборгованості і більш швидке отримання живих грошей поліпшує фінансові показники роботи підприємства, наприклад оборотність капіталу, що важливо.
Важлива і робота з банками. При цьому постановка завдання така: організувати роботу з банками з мінімальними витратами, але максимальною вигодою для підприємства. Наприклад, при плануванні платежів важливо не забувати про завдання підтримувати баланс розподілу грошових коштів на розрахункових рахунках в різних банках. Якщо один з рахунків підприємства буде заморожений, воно зможе продовжити роботу, використовуючи рахунки в інших банках. Цей захід дозволить убезпечити від таких ризиків, як банкрутство банку.
Слід зазначити, що на досліджуваному підприємстві ВО «Громадське харчування» даними методиками не приділяється достатньо уваги, управлінські працівники обмежуються складанням плану на найближчий квартал без аналізу існуючих факторів. Тому процес реалізації вищенаведеної методології можна розбити на наступні етапи:
Планування розробки системи управління грошовими потоками:
визначення цілей і завдань системи управління грошовими потоками, які повинні бути сфокусовані на визначенні масштабу проблем, пов'язаних з управлінням грошовими потоками і виявлення конкретних проектів для поліпшення;
визначення основних критеріїв управління грошовими потоками;
класифікація грошових потоків підприємства за основними ознаками - розробляється комплексна класифікаційна характеристика грошових потоків підприємства, яка в залежності від виду поставленого завдання дозволяє оцінити і вибрати область управлінського впливу. Класифікація грошових потоків дозволяє цілеспрямовано здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків на підприємстві;
вибір відповідальних за надання інформації, аналіз, оптимізацію, планування і контроль за грошовими потоками. Доцільно закріпити ці функції за бухгалтерією підприємства. Для досягнення найбільшого ефекту від управління грошовими потоками необхідно домогтися взаємозв'язку в роботі цих підрозділів [21].
Аналіз грошових потоків в попередньому періоді:
визначення джерел інформації - визначаються основні джерела інформації, внутрішні і зовнішні, необхідні для аналізу грошових потоків підприємства;
виявлення факторів, що впливають на грошові потоки підприємства, яке полягає в розробці системи факторів, що впливають на грошові потоки. У процесі його здійснення визначаються особливості функціонування підприємства, особливості руху грошових коштів. Розроблена система факторів допоможе визначити об'єкти управлінського впливу;
розрахунок фінансових показників: чистий грошовий потік, показники ліквідності, оборотності ефективності грошових потоків, здійснюється порівняння результатів розрахунків окремих показників з граничними верхніми і нижніми кордонами. Виявляються причини відхилень. Розрахунок показників дозволить оцінити фінансовий стан підприємства і рівень його платоспроможності [21].
Планування грошових потоків підприємства в розрізі ок...
