ремих їх видів:
розробка документальних форм планування грошових потоків. На даному етапі розробляються форма плану руху грошових коштів;
складання плану руху грошових коштів підприємства, який повинен бути складовою частиною фінансового планування на підприємстві
Забезпечення системою ефективного контролю за грошовими потоками підприємства.
Таким чином, розроблена методика управління грошовими потоками являє собою послідовність етапів дій з організації ефективної системи управління грошовими потоками, яка дозволить підтримувати фінансову рівновагу підприємства в процесі його виробничо-господарської діяльності.
Висновки і пропозиції
Проведене дослідження в даній курсовій роботі дозволяє зробити висновок, що грошові кошти характеризують початкову і кінцеву стадії кругообігу господарських засобів. Швидкістю їх руху багато в чому визначається ефективність всієї діяльно?? ти організації.
Досліджуване підприємство ПО «Громадське харчування» застосовує розрахунково-касову дисципліну, будучи при цьому виробником і реалізатором кулінарної продукції. ПО «Громадське харчування» є досить успішним підприємством громадського харчування в системі райпо, хоча рентабельність його діяльності поступово знижується.
Касові операції в ПО «Громадське харчування» ведуться відповідно до касовою дисципліною. Основні операції з готівковими коштами здійснює касир, з яким укладено договір про матеріальну відповідальність. Для синтетичного обліку готівкових коштів ПО «Громадське харчування» відкрито рахунок 50 «Каса», за дебетом рахунка якого відображається надходження грошових коштів і грошових документів у касу організації; за кредитом рахунка - виплата коштів і видача грошових документів з каси організації. Аналітичний облік ведеться в розрізі видів грошових коштів.
Більшість грошових розрахунків ПО «Громадське харчування» здійснюється у безготівковій формі по розрахунковому рахунку. Бухгалтерський облік операцій по розрахунковому рахунку ПО «Громадське харчування» ведеться на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» - активний рахунок, по дебету відбиваються різні надходження, за кредитом - витрачання коштів з розрахункового рахунку. Списання коштів з рахунку відбувається на підставі розпорядження керівництва підприємства, в безакцепном порядку знімаються кошти, згідно із законодавством РФ. Основними документами, службовцями підставою відображення бухгалтерських кореспонденцій, є платіжні доручення, виписка банку, головна книга, звіт про рух грошових коштів, бухгалтерський баланс.
Правильність, повнота та своєчасність обліку грошових коштів контролюється внутрішньої інвентаризацією ПО «Громадське харчування», яка проводиться у вигляді перевірки з окремих ділянках обліку. Так, за результатами інвентаризації в організації та ведення обліку в ПО «Громадське харчування» грубих порушень виявлено не було, всі зазначені недоліки були прийняті до відома та проведена робота по їх запобіганню.
Незважаючи на досить високий рівень організації бухгалтерського обліку грошових коштів, є ряд недоліків (помилки при складанні первинних документів, відсутність деяких реквізитів організації в аналітичних документах, непідтверджені виправлення та інші). Керівництву ПО «Громадське харчування» необхідно підвищити контроль над витрачанням коштів, забезпечити своєчасність розрахунків застосовувати нові форми бухгалтерських документів. Такі заходи дозволять стабілізувати грошові потоки і прогнозувати обсяги необхідних коштів для розрахунків в майбутньому.
Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина перша.
. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина друга.
. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина перша.
. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина друга.
. Федеральний закон від 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. Від 30.06.2003) «Про бухгалтерський облік».
. Федеральний закон Російської Федерації від 27.07.10 № 208-ФЗ «Про консолідованої фінансової звітності».
. Наказ Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н (ред. Від 18.09.2006) «Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності та інструкції по його застосуванню».
. Наказ Мінфіну РФ від 29.07.1998 № 34н (ред. Від 24.03.2000) «Про затвердження положення по веденню бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації».
. Порядок ведення касових операцій у РФ. Інструкція ЦБ РФ від 04.10.93г.
