касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера ТОВ "Альфа".
Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому його замінює, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. p> Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства.
У відповідність з договором підприємству встановлено ліміт залишку каси в сумі 30000.
Для оформлення операцій з обліку грошових готівкових коштів в касі використовуються наступні уніфіковані документи:
В· КО-1 Прибутковий касовий ордер (отримані гроші 50-62, отримані грошові кошти для виплати ЗП 50-51, повернуті грошові кошти з підзвіту 50 -71 і так далі)
В· КО-2 Видатковий касовий ордер (здана виручка в банк 51-50, видано в підзвіт 71-50 і так далі)
В· Книга касира-операціоніста
В· Касова книга
В· І інші
Облік розрахунків на підприємстві ведеться за бухгалтерськими рахунками 76, 60,71, 62
При укладенні договору і виставленні покупцеві рахунку-фактури за продані ТОВ "Альфа" товари та послуги (наприклад, оптовий продаж товару, маркетингові послуги) до рахунку 62.1 в 1С в аналітику вводиться новий контрагент у відповідність з договором і даються такі проводки:
Дт 62.1 Кт 90.1 Відображено виручка
Дт 90.3 Кт 68.2 Нараховано ПДВ з виручки
Дт 51 Кт 62.1 Оплачені товари
При укладанні договору та отриманні ТМЦ, ОС, послуг з накладної та рахунком-фактурою і актом виконаних робіт формуємо такі проводки:
В· Матеріали
Дт 10 Кт 76-1 оприбутковані ТМЦ
Дт 19 Кт 76-1 відображено ПДВ
Дт 76-1 Кт 51 оплата постачальнику
В· Основні засоби
Дт 08 Кт 76-1 відображено витрати по кап. вкладеннях
Дт 19 Кт 76-1 відбито ПДВ по кап. вкладеннях
Дт 76-1 Кт 51 оплата постачальнику
В· Послуги
Дт 44 Кт 76-1
Дт 19 Кт 76-1
Дт 76-1 Кт 51
На рах. 60.1 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" підприємством ведеться облік розрахунків з компаніями-постачальниками.
Всі операції з підзвітними сумами підприємство враховує на синтетичному рахунку 71, за дебетом рахункузаписують видані в підзвіт суми, за кредитом - списані борги з підзвітних осіб згідно з поданими звітами, а також повернення невикористаних сум авансів.
Кореспонденція рахунку:
Дт Кт
71 Видано аванс підзвітній особі на витрати по відрядженню
44 Представлено авансовий звіт, кошти віднесено на загальногосподарські витрати.
50 Невикористаний залишок авансу внесений до каси
70 Неповернена сума утримано із заробітної плати
10 Оплачені підзвітною особою матеріали за копіями чека
76-1 71 Оплачені підзвітною особою ТМЦ, послуги, оформлені рахунком-фактурою.
Для відображення розрахунків з підзвітними особами в регістрах журнально-ордерної форми обліку призначений журнал ордер № 7-АПК. Підставою для заповнення журналу-ордера є авансові звіти. У ньому поєднується аналітичний і синтетичний облік за рахунком 71. Записи в журналі-ордері ведуться позиційно. По кожному рядку відображають повний цикл операцій по відповідному підзвітній особі: видача авансу, використання підзвітних сум згідно із затвердженим авансовим звітом, повернення невикористаного залишку авансу чи відшкодування сум перевитрати.
При відкритті журналу-ордера в кожному підзвітному особі вказують суму переходить заборгованості з минулого місяця і дату її виникнення.
Журнал-ордер № 7 ведеться автоматизовано.
Загальну суму кредитового обороту, а також суми його складових по кореспондуючих рахунках в установленому порядку переносять на головну книгу.
10. Облік джерел коштів підприємства
Статутний капітал ТОВ "Альфа" становить 10000 руб.
Відповідно з робочим планом рахунків розрахунки з засновниками ведеться на рахунках:
75.2 "Розрахунки за виплаті доходів "
99-75.2.1 розподілена прибуток
75.3-99 розподілений збиток
Щорічно реформацією балансу виводиться прибуток (збиток) від продажу по Дт 99 і Кт 84.1. Прибуток від продажів за 2006р. склала 5010905,07 руб.
Звітність, а також документи, зібрані з обліку джерел коштів підприємства представлена ​​в Додатку 8. br/>
Додаток 1. Облікова політика
В
Наказ
Про облікову політику ТОВ "АЛЬФА" на 2005 рік.
1. Загальні положення
1.1. Бухгалтерський облік в ТОВ "Альфа" ведеться на підставі та у відповідності з Федеральним законом РФ від 21.1196 № 129-Ф3 "Про бухгалтерський облік", Положенням про бухга...
