ти грошові кошти в банку;
проводити розрахунки за зобов'язаннями з іншими організаціями у безготівковому порядку через банк;
мати в касі готівку в межах встановлених лімітів;
здавати в банк всю готівку понад лімітів;
зберігати в касі гроші понад ліміти не більше 3-х днів для оплати праці тощо
Основні завдання обліку грошових коштів:
своєчасне і повне відображення в обліку операцій з грошовими коштами;
правильне документальне оформлення операцій з грошовими засобами;
контроль за збереженням грошових коштів і документів в касі та їх цільовим використанням.
Повну відповідальність за збереження грошових коштів і грошових документів у касі несе касир. При прийомі на роботу з ним повинен бути укладений договір про повну матеріальну відповідальність.
Облік руху грошових коштів автоматизований.
Для обліку руху грошових коштів у касі використовується первинна документація, встановлена ​​Постановою Держкомстату Росії від 18.08.1998г. № 88. p> При прийнятті грошових коштів у касу складається прибутковий касовий ордер (форма № КО-1) (пріл.12), який реєструється в реєстрі прибуткових касових ордерів (пріл.13).
Грошові кошти надходять до каси:
з рахунків в банку на видачу заробітної плати, допомог у сумі, визначеній у платіжній відомості (форма Т-53) (пріл.14);
в порядку плати за житлову площу, за комунальні послуги;
у вигляді виручки від продажу за готівку товарів, готової продукції через власні магазини, їдальні;
у вигляді невикористаних підзвітних сум.
З каси готівку видають за видатковим касовим ордеру (форма № КО-2) (пріл.15), який реєструється в реєстрі видаткових касових ордерів (пріл.16).
Витратний касовий ордер виписується:
при разової видачі заробітної плати, при видачі депонованої заробітної плати;
при видачі грошей під звіт для поїздки у відрядження, для покупки матеріальних цінностей і т.д.
Готівкові гроші здаються в банк за Оголошенню на внесок готівкою.
Облік руху готівкових грошей касир веде в Касовій книзі (пріл.17). Записи ведуть у двох примірниках. Другі примірники служать Звітом касира. Щодня по закінченні робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число, звіряє його з фактичною готівкою та здає звіт в бухгалтерію.
Синтетичний облік руху грошових коштів в касі ведуть на рахунку 50 "Каса". Рахунок активний, за дебетом відображається надходження грошових коштів і документів до каси, за кредитом - їх витрата.
Синтетичний облік автоматизовано. Всі обороти за звітний період виводяться в Аналізі рахунку 50.1 (пріл.18). Щомісячні підсумки заносять в Головну книгу.
Надходження готівкових грошових коштів з розрахункового рахунку в касу відображається проведенням: Дт 50 Кт 51
Надходження готівкових грошових коштів від покупців: Дт 50 Кт 62
Надходження грошей в рахунок погашення заборгованості підзвітних осіб: Дт 50 Кт 71
У разі визнання виручки від реалізації продукції складається проводка: Дт 50 Кт 90
Видача заробітної плати відображається: Дт 70 Кт 50
Видача грошей з каси під звіт: Дт 71 Кт 50
Додаткові витрати, пов'язані з продажем, вибуттям та іншим списанням активів організації: Дт 91 Кт 50
3.2 Облік операцій по розрахунковому рахунком
Організація зберігає вільні грошові кошти в банку на розрахунковому рахунку. На розрахунковий рахунок надходять кошти від покупців за реалізовану їм продукцію, внески готівки з каси, платежі в погашення дебіторської заборгованості. З розрахункового рахунку проводиться оплата придбаних виробничих запасів, видача грошових коштів у касу, перерахування платежів до бюджету.
Розрахунки проводяться в безготівковій формі на підставі документів:
платіжне доручення (пріл.19);
платіжна вимога (пріл.20);
акредитив;
інкасове доручення;
чек.
Платіжне доручення - письмове розпорядження власника рахунки обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму зі свого рахунку на рахунок одержувача грошових коштів.
Платіжна вимога - документ, що містить вимогу одержувача коштів до платника про сплату певної грошової суми через банк. Платник повинен дати письмову згоду (акцепт) на платіж або заявити відмова від оплати. Можливо безакцептне списання коштів, передбачене умовами договору банківського рахунку.
Акредитив - зобов'язання банку здійснити платіж своєму клієнту (одержувачу) за дорученням клієнта іншого банку (платника) при пред'явленні одержувачем відповідних документів.
Інкасове доручення - розрахунковий документ, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунку платника у безспірному порядку.
Чек - письмове доручення чекодавця обслуговуючому його банку про перерахування певної суми гр...
