Рисунок 2.1 - Динаміка основних показників діяльності ТОВ «Поліном» за 2012-2013 рр.
Майно ТОВ «Поліном» складають матеріальні та фінансові ресурси, які знаходяться на балансі і є власністю товариства. Товариство несе відповідальність за своїми зобов'язаннями всім належним йому майном.
Джерелами утворення майна товариства є:
майно, передане засновником в оплату статутного капіталу товариства, а також додаткові внески учасників у майно товариства;
доходи від виробничої діяльності суспільства;
довгострокові і короткострокові кредити;
інші надходження.
Прибуток, що отримується товариством у результаті діяльності, після сплати податків та інших обов'язкових платежів використовується для створення фондів товариства відповідно до напрямів і цілями діяльності суспільства.
Аналіз показників рентабельності проводимо на основі даних бухгалтерської звітності (форми №1 - Бухгалтерський баланс, форми №2 - Звіт про прибутки і збитки).
Таблиця 2.2 - Показники прибутковості ТОВ «ПОЛИНОМ» за 2012-2013 рік
Середньорічна вартість майна аналізованого підприємства за даними бухгалтерського балансу (додаток №1) склала:
за попередній рік: І О=(21626 + 25317) 0,5=23471,5 тис. руб .;
за звітний рік: І 1=(25317 + 36625) 0,5=30971 тис. руб.
Середньорічна вартість власного капіталу:
за попередній рік: СК О=(11024 + 13973) 0,5=12498,5 тис. руб .;
за звітний рік: СК 1=(13973 + 20131) 0,5=17037 тис. руб.
Дані таблиці 2.2 і наведені розрахунки дозволяють зробити наступні висновки.
У цілому по підприємству спостерігається поліпшення у використанні майна.
З кожної гривні коштів, вкладених в активи, підприємство отримало у звітному році прибутку більше, ніж у попередньому періоді. Якщо раніше кожен вкладений у майно рубль приносив майже 11 коп. прибутку, то тепер - 12,5 коп.
Рентабельність власного капіталу підвищилася за звітний період на 2,06 процентних пункту. Також зросла рентабельність продажів по чистому прибутку. Причиною позитивних зрушень у рівні рентабельності стали випереджаючі темпи зростання прибутку, отриманого від результатів фінансово-господарської діяльності (прибутку до оподаткування) і чистого прибутку, у порівнянні з темпами зростання вартості майна та обсягу продажів.
Збільшення рентабельності продажів може означати підвищення попиту на продукцію, поліпшення її конкурентоспроможності. Одночасно відбулося зниження рівня рентабельності витрат і рентабельності продажів, обчисленої за прибутку від продажу.
Це обумовлено найбільшими темпами приросту витрат - 33,1% (7375/22248 100%) порівняно з темпами приросту прибутку від продажу продукції - 31,8% (1147/3604 100%). Коефіцієнт рентабельності продажів, обчислений за оподатковуваного прибутку (11,21%), нижче рівня рентабельності продажів, обчисленої по прибутку від продажу (13,82%).
Різниця між ними пояснюється впливом негативного сальдо від операційної та позареалізаційної діяльності. Значення коефіцієнта продажів, обчисленого по чистому прибутку, нижче попередніх показників, оскільки відбивається «тиск податкового пресу» на доходи підприємства.
Планування товарообігу грунтується на даних аналізу його за ряд попередніх років (табл. 2.3).
Таблиця 2.3 - Аналіз товарообігу ТОВ «ПОЛИНОМ» за 2012-2014 рр. (у порівнянних цінах, тис. руб.)
Годитоварооборот% виполненіяотклоненіе (+ ;-) темп ростапланфакт2012 г2585299258100,13127100,182013 г34374182842100,851542173,712014 г -
Джерелом валового доходу ТОВ «ПОЛИНОМ» є торгова надбавка. Надбавка розглядається як вид ціни за послуги з реалізації продукції, які надаються фірмою.
Надбавка забезпечує однакові умови реалізації кожного товару. З економічної точки зору торговельна надбавка є частиною вартості товару і особливим самостійним елементом ціни. Особливість ця полягає в тому, що тут поєднуються два різних за своїм економічним значенням елемента ціни - витрати і чистий доход.
У 2012 р сума торговельної надбавки у фірмі склала 24070 т.р., при плані 27430 т.р. План не був виконаний на 2%, що становить 360 т.р.
Планування валового доходу - одна з найважливіших стадій економічного обґрунтування фінансового плану фірми, визначення чистого прибутку. Планові розрахунки валового доходу базуються на його аналізі за попере...
