ахунками при подвійного запису В»Кт 91507В« Орендовані основні засоби В»
Дт 999 99 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91504 В«Орендоване інше майноВ»
І одночасно Дт 91412 В«Майно, передане в забезпечення за залученими коштами, крім цінних паперів та дорогоцінних металів В»; 91413В« Дорогоцінні метали, передані в забезпечення по залученими коштами В»Кт 999 99В« Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»
Дт 91417 В«Невикористані ліміти по отриманню міжбанківських коштів у вигляді "овердрафт" і під "ліміт заборгованості "В»
Кт 91406 В«Невикористані ліміти по отриманню міжбанківських коштів у вигляді "овердрафт" і під "ліміт заборгованості "В»
Дт 9 99 99 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91503В« Орендовані основні засоби В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91507В« Орендовані основні засоби В»
Дт 999 99 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91504 В«Орендоване інше майноВ»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91508В« Орендоване інше майно В»
15.Остаткі позабалансових рахунків глави В«Термінові угодиВ» Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях (додаток до Положення № 205-П) переносяться:
Дт 935 В«Вимоги з поставки цінних паперів В»
Кт 936 В«Вимоги з зворотного викупу цінних паперів В»
Дт 933 В«Вимоги з поставки грошових коштів В»
Кт 937 В«Вимоги щодо зворотного продажу цінних паперів В»
Дт 966 В«Зобов'язання по зворотному викупу цінних паперів
Кт 963 В«Зобов'язання з поставки грошових коштів В»
Дт 9 67 В«Зобов'язання по зворотного продажу цінних паперівВ» Кт 965 В«Зобов'язання з поставки цінних паперів В»
16. Залишки рахунку № 10604 «гзниця між статутним капіталом кредитної організації її власними засобами (капіталом) В»переносяться на рахунокВ« Прибуток попередніх років або В«Збитки попередніх роківВ»:
Дт 10604 «гзниця між статутним капіталом кредитної організації та її власними коштами (капіталом) В»Кт 3 липня 02 В«Прибуток попередніх роківВ» або 70402 В«Збитки попередніх роківВ» (при наявності збитку за 2007 р.)
Відображення в бухгалтерському обліку доходів і витрат
Так як згідно з додатком 3 до Положення № 302-П відображення в бухгалтерському обліку доходів і витрат здійснюється не пізніше останнього робочого дня місяця, до 1 лютого 2008 завершуються наступні операції.
1.Отнесеніе на рахунок № 70302 В«Прибуток попередніх років В»або на рахунок № 70402В« Збитки попередніх років В»(при наявності збитку за 2007р.) з відображенням в бухгалтерському обліку як ППЗД відповідно до Вказівкою № 1530-У залишків, що значаться станом на 1 січня 2008р. на позабалансовому рахунку № 916 В«Заборгованість по процентних платежах за основним боргу, що не списаному з балансу В»в частині відсотків по позиках, активам (Вимогам), віднесених кредитною організацією до 2-ї категорії якості (а також до 3-ої категорії якості, якщо відповідно до облікової політики, затвердженої на 2008 р., відповідно до вимог Положення № 302-П отримання доходу за позиках, активами (вимогам), віднесених кредитною організацією до цієї категорії якості, визнається визначеним).
При цьому робляться такі проводки:
Дт 9 999 9 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 916 В«Заборгованість по процентних платежах за основним боргом, чи не списаному з балансу В»
І одночасно
Дт 47427 В«Вимоги по отримання відсотків В»
Кт 703 02 В«Прибуток попередніх років В»або 70402В« Збитки попередніх років В»(при наявності збитку за 2007 р.)
2.Начісленіе і відображення в бухгалтерському обліку як ППЗД відповідно до Вказівкою № 1530-У належних для отримання від емітентів сум відсоткових (купонних) доходів за борговими зобов'язаннями, отримання яких визнається кредитною організацією визначеним і відносяться до періоду до 1 Січень 2008:
Дт рахунків з обліку вкладень у боргові зобов'язання по особових рахунках В«ПКД нарахованийВ» і В«Дисконт нарахований В»
Кт 70302 В«Прибуток попередніх років В»або 70402В« Збитки попередніх років В»(при наявності збитку за 2007 р.)
3. Нарахування та відображення в бухгалтерському обліку як ППЗД відповідно до Вказівкою № 1530-У фактично неотриманих та несплачених сум доходів і витрат від банківських операцій та інших угод, операційних доходів і витрат та інших доходів і витрат, у тому числі зазначених у п. 11.3 додатка 3к Положення № 302-П доходів і витрат від виконання робіт (надання послуг), за якими дата визнання, в тому числі дата прийняття роботи (надання послуг), належить до періоду до 1 січня 2008 г.:
Д...
