пцями В»Кт 70302В« Прибуток попередніх років В»або 70402 В«Збитки попередніх роківВ» (при наявності збитку за 2007 р. у Як ППЗД відповідно до Вказівкою № 1530-У)
Одночасно вказані цінні папери (Передані за угодами РЕПО в 2007 р.) відображаються за балансовою вартістю на дату передачі:
Дт 50118 В«Боргові зобов'язання, передані без припинення визнання В»; 50218В« Боргові зобов'язання, передані без припинення визнання В»; 50318В« Боргові зобов'язання, передані без припинення визнання В»; 50618В« Часткові цінні папери, передані без припинення визнання В»; 50718В« Часткові цінні папери, передані без припинення визнання В»Кт рахунків з обліку інших залучених коштів та 60312 В«Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями В»
14. Перенесення залишків по позабалансових рахунках глави У В«Позабалансові рахункиВ» Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях (додаток до Положення № 205-П) здійснюється шляхом закриття зазначених рахунків в кореспонденції з рахунками № 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного записуВ» та № 99999 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного записуВ» і відкриття нових рахунків в тій же кореспонденції. Якщо залишки переносяться з активного рахунку на активний рахунок або з пасивного рахунку на пасивний рахунок, то перенесення залишків може бути здійснений бухгалтерськими записами без застосування рахунків № 99998 і 99999. При цьому залишки переносяться:
Дт 91302 В«Невикористані кредитні лінії з надання кредитів В»
Кт 91316 В«Невикористані кредитні лінії з надання кредитівВ»
Дт 99999 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91303В« Цінні папери, прийняті в заставу за розміщеними коштами В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91311В« Цінні папери, прийняті в забезпечення за розміщеними коштами В»
Дт рахунку № 99999 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного записуВ»
Кт 91305 В«Отримані гарантії та поручительства В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91414В« Отримані гарантії і поруки В»
Дт 9 999 9 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91307 В«Забезпечення, прийняте в заставу за розміщеними коштами, крім цінних паперів В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91312В« Майно, прийняте в забезпечення за розміщеними коштами, крім цінних паперів та дорогоцінних металів В»
Дт 99999 В«Рахунок для кореспонденції
з активними рахунками при подвійного запису В»
Кт 91308 В«Дорогоцінні метали, зарезервовані в якості застави В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»Кт 91313В« Дорогоцінні метали, прийняті в забезпечення за розміщеними коштами В»
Дт 91309 В«Невикористані ліміти з надання коштів у вигляді" овердрафт " і "під ліміт заборгованості" В»Кт 91317В« Невикористані ліміти по надання коштів у вигляді "овердрафт" і "під ліміт заборгованості "В»
Дт 91418 В«Номінальна вартість придбаних прав вимоги В»Кт 91310В« Номінальна вартість придбаних прав вимоги В»
Дт 91401 В«Цінні папери, передані в заставу за залученими коштами В»Кт 99998В« Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»
І одночасно
Дт 91411 В«Цінні папери, передані в забезпечення за залученими коштами В»
Кт вересня 9999 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»
Дт 91416 В«Невикористані кредитні лінії з отримання кредитів В»Кт 91403В« Невикористані кредитні лінії з отриманню кредитів В»
Дт 91404 В«Видані гарантії та поруки В»
Кт 91315 В«Видані гарантії та поруки В»
Дт 914 05 В«Забезпечення, передане в заставу за залученими коштами, крім цінних паперівВ»
Кт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними рахунками при подвійного запису В»
І одночасно
Дт 91412 В«Майно, передане в забезпечення за залученими коштами, крім цінних паперів і дорогоцінного металів В»; 91413В« Дорогоцінні метали, передані в забезпечення за залученими засобам В»Кт 999 99В« Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»
Дт 91417 В«Невикористані ліміти по отриманню міжбанківських коштів у вигляді "овердрафт" і під "ліміт заборгованості "В»
Кт 91406 В«Невикористані ліміти по отриманню міжбанківських коштів у вигляді "овердрафт" і під "ліміт заборгованості "В»
Дт 9 99 99 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»Кт 91503В« Орендовані основні засоби В»
І одночасно
Дт 99998 В«Рахунок для кореспонденції з пасивними р...
