платоспроможність підприємства;
вартість капіталу фірми.
Фактори, об'єднані в дану групу, досить численні і різноманітні. Їх вплив на грошові потоки підприємства проявляються і в операційній, і в інвестиційній, і у фінансовій діяльності. Необхідність враховувати вплив цих факторів настійно вимагає формування ємною і оперативної інформаційної бази шляхом поєднання обліково-аналітичного забезпечення та несистемної інформації. Вирішити цю проблему дозволяють можливості системи фінансового та стратегічного обліку грошових потоків.
Ризик грошових потоків. В умовах ринкової економіки управління грошовими потоками нерозривно пов'язане з численними ризиками. У літературі практично не зустрічається визначення ризику грошового потоку, розглядається поняття фінансовий ризик як ймовірність виникнення втрат фінансових ресурсів. Однак під ризиком грошових потоків слід розуміти ймовірність виникнення несприятливих наслідків у формі зменшення вхідних і збільшення вихідних грошових потоків у ситуації невизначеності умов здійснення фінансових операцій.
Дослідження перерахованих вище факторів дозволяє оцінити зовнішні можливості і внутрішній потенціал формування грошових потоків підприємства в процесі розробки політики управління ними. Для організації ефективного управління грошовими потоками необхідно створення і функціонування єдиної системно - орієнтованої інформаційної бази даних інтегрованої системи обліку грошових потоків.
Висновок
На підставі вищевикладеного можна зробити ряд висновків:
Грошові кошти - це найбільш ліквідна категорія активів, яка забезпечує підприємству найбільший ступінь ліквідності, а отже, і свободи вибору дій. Грошові потоки - Це надходження і вибуття грошових коштів в результаті господарської діяльності підприємства за різні інтервали часу. Грошовий потік організації - Поняття агреговане, включаючи численні види потоків, що обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації. Таким чином, найбільш узагальнюючим видом грошових потоків є сукупний грошовий потік - він характеризується будь-яким рухом грошових коштів, що відбувається на рівні підприємства.
Процес управління грошовими потоками підприємства базується на певних принципах: інформативної вірогідності, забезпечення збалансованості, забезпечення ефективності, забезпечення ліквідності.
Основною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом балансування обсягів надходження і витрачання грошових коштів, їх синхронізації в часі і зростання вільного (чистого) грошового потоку організації.
Основними об'єктами оптимізації виступають: позитивний грошовий потік, негативний грошовий, залишок грошових активів, чистий грошовий потік.
Напрямки руху грошових коштів прийнято розглядати в розрізі основних видів діяльності - поточної, інвестиційної, фінансової.
Аналіз збалансованості грошових потоків підприємства є важливим інструментом процесу управління, діючим підприємством в сучасних умовах господарювання.
Всі фактори управління грошовим обігом можна поділити на зовнішні і внутрішні.
До зовнішніх факторів управління відносяться: кон'юктура товарного ринку, фондового ринку, система оподаткування підприємства, що склалася практика кредитування постачальників і покупців продукції, доступність кредиту, система здійснення розрахункових операцій господарюючих суб'єктів, можливість залучення коштів безоплатного цільового фінансування.
До внутрішніх факторів управління відносяться: життєвий цикл підприємства, тривалість операційного циклу, сезонність виробництва і реалізації продукції, невідкладність інвестиційних програм, амортизаційна політика підприємства, коефіцієнт операційного левериджу, фінансовий менталітет власників і менеджерів підприємства.
Список іспользовать літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша) від 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. Від 30.11.2011).
2. Міжнародний стандарт фінансової звітності (IAS) 7 Звіт про рух грошових коштів (введений в дію на території Російської Федерації Наказом Мінфіну РФ від 25.11.2011 N 160Н).
. Національний стандарт бухгалтерського обліку 7 Звіт про рух грошових коштів (Довідково-практичний бухгалтерський облік).
. Коментарі щодо застосування НСБО 7 Звіт про рух грошових коштів (Довідково-практичний бухгалтерський облік) .1. За...
