в 2012 році - 16%, що свідчить про нестачу абсолютно ліквідних коштів. Однак динаміка співвідношення А1 до П1 свідчить про позитивні тенденції розвитку організації, так як на початок звітного періоду ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс могло погасити абсолютно ліквідними активами 9,4% своїх найбільш термінових зобов'язань.
Порівняння підсумків А2 і П2 показує тенденцію до збільшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому, так як друга нерівність відповідає умові абсолютної ліквідності балансу (А2 gt; П2). Поточна ліквідність свідчить про платоспроможність (+) або неплатоспроможності (-) організації на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу.
ТЛ на кінець року=(А1 + А2) - (П1 + П2)=(5541 + 5404) - (8679 + 0)=2266 тис. рублів.
Поточна ліквідність організації на кінець року позитивна, тобто, погасивши всі свої найбільш термінові і короткострокові зобов'язання, реалізувавши всі абсолютно ліквідні і швидко реалізованих активи в розпорядженні організації залишиться +2266 тис. руб.
Перспективна ліквідність, яку показує третій нерівність, відображає платіжний надлишок, розмір якого скоротився до кінця року з 1 336 до 924 тисяч рублів. Виконання четвертого нерівності свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості - наявності в розпорядженні організації власних оборотних коштів. У ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс власні оборотні кошти на початок року склали 3354 тис. руб., на кінець року незначно зменшившись, склали 3190 тис. руб. Проведений за викладеною схемою аналіз ліквідності балансу є наближеним. Більш детальним є аналіз платоспроможності за допомогою фінансових коефіцієнтів, який буде проведений трохи пізніше.
2.3 Оцінка рентабельності та ділової активності підприємства
Для факторного аналізу прибутку була складена таблиця 5, на підставі даних Звіту про прибутки і збитки.
З даних таблиці 5 видно, що чистий прибуток у звітному періоді істотно в 2011 році збільшився в порівнянні з 2010 роком на 7 589 тис. руб .; в 2012 році знизилася до 1044 тис. руб., що, безсумнівно, є негативним моментом.
Проаналізувавши прибутковість підприємства можна виявити, що валовий прибуток в 2011 році в порівнянні з 2010 роком відбулося збільшення на 121 тис. руб., в 2012 році за рахунок скорочення обсягу продажів і закупівлею товарів за вищими цінами відбулося скорочення валового прибутку на 858 тис. руб. За рахунок збільшення інших витрат утворився в 2011 році збиток у сумі 369 тис. Руб.
Всі інші фактори незначно вплинули на зміну прибутку до оподаткування в звітному періоді.
Таблиця 5. Динаміка фінансових результатів підприємства
ПоказателіГоди 20102011Отклоненіе (+, -) 2012Отклоненіе (+, -) 1234=2-356=5-31. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності. Виручка (нетто) від продажу товарів, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) (В) 98741172418501979-9745Себестоімость проданих товарів, робіт, послуг (С) 9880105096291622-8887Валовая прібиль10941215121357-858Коммерческіе витрати (КР) - 409409360-49Управленческіе витрати (УР) ----- Прибуток (збиток) від продажу (Пп) 1094806-288-3-8092. Інші доходи і витрати. Відсотки до отримання (% підлогу.) 2- - 2 - Відсотки до сплати (% ущ.) ----- Інші доходи (прорив) 86355365302Прочіе расходи46123811928-93. Прибуток (збиток) до налогообложенія1058-369-354-7384. Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі254- - 25484845. Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду) 804-369-270 -
Таким чином, організації необхідно приділити особливу увагу аналізу причин підвищення собівартості продукції та зниження обсягу продажів.
Для аналізу рентабельності ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс були розраховані основні відносні показники рентабельності і представлені в табл. 6. У ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс спостерігається негативна динаміка за всіма показниками рентабельності, що, безумовно, є негативним результатом господарської діяльності даної організації.
Рівень всіх цих показників середній, наприклад, бухгалтерська рентабельність становить 10,7% в 2010 році, в 2011 році відсутня, у 2012 році становить 17,9%; затратоотдача: 11,1% в 2010 році, в 2011 році відбулося зниження на 3,7%, що свідчить про те, що на 1 карбованець витрат доводитися менше на 4 копійки прибутку від продажів, в 2012р. зважаючи утворився збитку в сумі 3 тис. руб. показник недоцільно розраховувати.
Економічна рентабельність склала 4,8% в 2010 році, тобто на 1 рубль свого майна ТОВ отримувало 5 коп. прибутку, в 2011 зважаючи утворився збитку показник недоцільно розраховувати, в 2012 році - 1,8%.
