баних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівов213661,383,7287294,486,273633,12,5134,52.2 Оплата труда24906,29,828878,98 , 73972,7-1,1115,92.3 Виплата дивідендів,% 743,10,3540,90,2-202,2-0,172,82.4 Розрахунки по податках і сборам346,70,1829,30,2482,60,1239,22.5 Інші расходи15592,86,115679,54,786,7-1,4100,63. Чистий ден. потік від поточної деят. (рядок 1 - рядок 2) 12299,6- - 195,1-12104,5- - 1,6
Як видно з результатів розрахунків, наведених в табл. 8, у звітному році в порівнянні з минулим роком величина чистого грошового потоку від поточної діяльності зменшилася на 12104500000. Руб., Що саме по собі не може бути оцінений позитивно. Зазначене зниження величини чистого грошового потоку від поточної діяльності обумовлено збільшенням сумарного грошового відтоку від поточної діяльності при зростанні сумарного грошового припливу від цього виду діяльності. У свою чергу, збільшення сумарного грошового припливу від поточної діяльності, пов'язане із зростанням надходжень грошових коштів від покупців і замовників і зростанням інших грошових доходів.
При цьому у складі сумарного грошового припливу від поточної діяльності у звітному році в порівнянні з минулим роком структурних змін не відзначено, а в складі сумарного грошового відтоку від цього виду діяльності вони можуть бути оцінені як несуттєві. Необхідно особливо відзначити перевищення темпу зростання сумарного грошового відтоку від поточної діяльності, що склав 130,5%, над темпом зростання сумарного грошового припливу від цього виду діяльності, що склав 124,5%, яке на перший погляд незначно, але відображає тенденцію до формування дефіциту грошових коштів від поточної діяльності і, отже, до погіршення платоспроможності комерційної організації і тому може розглядатися, як, безумовно, негативне явище.
Грошові потоки по інвестиційній діяльності складаються в результаті діяльності організації, пов'язаної з капітальними вкладеннями в різні види основних засобів і нематеріальних активів, а також їх продажем та здійсненням довгострокових фінансових вкладень в інші організації, випуском облігацій та інших цінних паперів довгострокового характеру. Потім виконаємо аналіз чистого грошового потоку від інвестиційної діяльності (табл. 8).
Таблиця 8 - Аналіз чистого грошового потоку від інвестиційної діяльності ВАТ Аерофлот за 2013-2014 рр., млн. руб.
ПоказательПрошлий годОтчётний годІзмененія Темп росту,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% 1. Сумарний грошовий пріток1077,51001191,4100113,9-110,61.1 Виручка від продажу об'єктів основ. засобів та інших внеоборот. актівов705,165,433,92,8-671,2-62,64,81.2 Отримані% 372,534,61157,597,278562,6310,72. Сумарний ден. отток1905,91006689,91004784-3512.1 Придбання об'єктів основ. засобів, дохідних вкладень в матер. цінності і нематер. актівов1498,878,61877,428,1378,6-50,5125,32.2 Придбання ц. паперів та інших фін. вложеній407,121,44812,571,94405,450,51182,53. Чистий ден. потік від інв.деят. (рядок 1 - рядок 2) - 828,4- - 5498,5- - 4670,1- - 663,7
Необхідно особливо відзначити істотне перевищення темпу зростання сумарного грошового припливу від інвестиційної діяльності, що склав 110,6%, над темпом зростання сумарного грошового відтоку від цього виду діяльності, що склав 351%, яке відображає тенденцію, що намітилася до можливого подолання в майбутньому досить більшого дефіциту грошових коштів від інвестиційної діяльності і отже, до поліпшення платоспроможності комерційної організації і тому може розглядатися як, безумовно, позитивне явище.
Наступним етапом проаналізуємо чистий грошовий потік від фінансової діяльності (табл.9).
Таблиця 9 - Аналіз чистого грошового потоку від фінансової діяльності ВАТ Аерофлот за 2013-2014 рр., млн. руб.
Показник Минулий годОтчётний годІзмененіяТемп росту,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% Сума, млн. руб.Уд. вага,% 1. Сум. ден. пріток4999,410013961,31008961,9-279,31.1 Надходження від позик і кредитів, наданих ін. організаціями та пр.4999,4-13961,3 --- - 2. Сум. ден. отток13996,31006197,1100-7799,2-44,32.1 Погашення позик і кредитів і пр.13996,31006197,1100-- - 3. Чистий ден. потік від фін. деят. (рядок 1 - рядок 2) - 8996,9-7764,2-16761,1- - 86,3
Як видно з результатів розрахунків, наведених в табл. 10, у звітному році в порівнянні з минулим роком величина чистого грошового потоку від фінансової діяльності зросла на 16761100000. Руб., Або на - 86,3%, що само по собі може бути оцінений позитивно.
При цьому у складі сумарних грошового припливу і грошового відтоку від фінансової діяльності у звітному році в порівнянні з минулим роком структурних змін не відзначено.
Н...
