. 1 Страхування фінансових ризиків підприємства
фінансовий ризик управління
У системі методів управління фінансовими ризиками основна роль належить внутрішнім механізмам їх нейтралізації (страхування, лімітування операцій, хеджування, диверсифікація та ін.). Найбільш складні і небезпечні за своїми фінансовими наслідків ризики, що не піддаються нейтралізації за рахунок внутрішніх її механізмів, підлягають страхуванню.
Страхування фінансових ризиків являє собою захист майнових інтересів підприємства при настанні страхової події спеціальними страховими компаніями (страховиками) за рахунок грошових фондів, формованих ними шляхом отримання від страхувальників страхових премій (страхових внесків). Інакше кажучи, сутність страхування полягає в тому, що підприємство готове відмовитися від частини своїх доходів, щоб уникнути ризику. Події, які можуть спричинити за собою фінансовий збиток, можуть бути наступні:
зупинка або скорочення обсягу виробництва в результаті обумовлених у договорі подій;
банкрутство;
непередбачені витрати;
невиконання (неналежне виконання) договірних зобов'язань контрагентом застрахованої особи, є кредитором по угоді;
понесені застрахованою особою судові витрати; інші події.
Таким чином, перелік подій, що можуть спричинити фінансовий збиток, від ризику настання якого можна застрахуватися, досить широкий. Страхування фінансових ризиків належить до майнового страхування. У деяких випадках страхування фінансових ризиків включається в договір страхування майна, тоді страхова компанія відшкодовує страхувальникові не тільки збиток, нанесений застрахованому майну, але й не отриману в результаті страхового випадку (наприклад, зупинка виробництва) прибуток.
У практиці вітчизняного страхування найбільше поширення отримує страхування фінансових ризиків, пов'язаних з невиконанням зобов'язань клієнтами (контрагентами) страхувальника. Це може бути фінансовий ризик як по одній, так і по декількох однотипним угодам (ризик за договором купівлі-продажу або поставки товару).
Взаємовідносини фірми зі страховою компанією грунтуються на договорі страхування - угоді між страхувальником і страховиком, що регламентує їх взаємні права та обов'язки. Страховик є професійним носієм ризику. На відміну від угоди з третіми особами про передачу ризику, яке є тільки однією з умов контракту, передача ризику становить тут основний зміст договору. Страхування - це передача фінансової відповідальності за ризик в момент виникнення страхованого події, яка являє собою зобов'язання страховика сплатити збиток.
Вдаючись до послуг страхової компанії, необхідно в першу чергу визначити об'єкт страхування, тобто ті види фінансових ризиків, за якими фірма має намір забезпечити страховий захист. При визначенні складу страхуються ризиків фірмі необхідно враховувати конкретні умови, основними з яких є:
висока ступінь ймовірності виникнення фінансового ризику;
неможливість повністю відшкодувати фінансові втрати за ризиком за рахунок власних фінансових ресурсів;
прийнятна вартість фінансових ресурсів.
Страхування ймовірних втрат служить не тільки надійним захистом від невдалих рішень, що саме по собі дуже важливо, але також підвищує відповідальність керівників підприємницької організації, спонукаючи їх серйозніше ставитися до розробки та прийняття рішень, регулярно вживати превентивних заходів захисту відповідно до страхового контрактом. Проте російське законодавство не стимулює застосування такого методу мінімізації ризиків. Закон дозволяє підприємствам включати у вартість витрат, що відносяться на собівартість продукції (робіт, послуг), витрати на страхування в обсязі, що не перевищує 1% обсягу реалізованої продукції (робіт, послуг).
Отже, до переваг страхування можна віднести:
відшкодування збитків у разі несподіваних втрат;
зменшення невизначеності;
використання фахівців служби управління ризиком, обеспечіваемо?? страховиком.
Страхування являє собою гарантоване джерело грошових коштів, коли наявність інших джерел може бути обмежене в результаті понесених збитків. Кредитори можуть не захотіти постачати грошовими коштами організацію, у якої можливість виплатити борг пов'язана зі зменшенням основних фондів. За таких обставин страхування мінімізує вплив втрат на працездатність підприємства. Грошові кошти, що виплачуються страховиком, пом'якшують вплив втрат у період відновлення виробництва на продовження діяльності і прибутковість підприємства.
