1851=98470 тис.руб.
за рахунок зниження рівня маржинального доходу:
D Ппрод (md)=D md * N1=(0,1588 - 0,1851) * 23396601=- 615180 тис.руб.
за рахунок зростання постійних витрат:
D Ппрод (Спост)=- D Спост=- (1831953 - 1583280)=- 248673 тис.руб.
Результати розрахунків представимо у вигляді узагальнюючої таблиці 4.2.
Таблиця 4.2 - Узагальнююча таблиця зміни прибутку від продажів
ФакториОб'ем впливу, тис.руб.Доля впливу,% Виручка від реалізаціі98470 + 12,9Уровень маржинального доходу - 615180-80,4Постоянние витрати - 248673-32,5Ітого - 765383-100,0
Таким чином, прибуток від продажів у цілому зменшилася на 765 383 тис.руб. причому в результаті зростання виручки від реалізації на 532076 тис.руб. або на 2,33% прибуток від продажів виріс на 98 470 тис.руб. Але за рахунок зниження рівня маржинального доходу на 2,63 процентного пункту прибуток від продажів скоротився на 615 180 тис.руб., А в результаті зростання постійних витрат прибуток від продажів зменшилася на 248673 тис.руб.
Для аналізу майнового стану підприємства побудуємо агрегований баланс (табл.4.3).
Таблиця 4.3 - Агрегований аналітичний баланс
Статьин 01.01.2011На 31.12.2011На 31.12.2012Темп зміни за 2011р.,% Темп зміни за 2012р.,% тис.руб.% тис.руб.% тис.руб.% 1. Іммобіліза-тися актіви2630659677,32588135777,12673637381,498,38103,30в тому числі основ-ні средства561759016,5531810515,8561042017,194,67105,502. Мобільні актіви773654822,7770147322,9612731018,699,5579,56В тому числі: 2.1. Запаси2393460,72939770,93156651,0122,83107,382.2. Дебіторська задолженность492629714,5469967214,0389414111,895,4082,862.3.Денежние кошти і КФВ25709057,627078248,119175045,8105,3370,81Ітого баланс: 34043144100,033582830100,032863683100,098,6597,863. Власний капітал1441985942,41652639949,21717279552,3114,61103,914. Довгострокові обязательства1417545541,6751518722,41359230741,453,02180,865. Короткострокові обязательства544783016,0954124428,420985816,4175,1421,99В тому числі: 5.1. позикові средства32056099,4686746620,4700330,2214,231,025.2. кредиторська задолженность18536855,421936816,514812834,5118,3467,52- постачальники і подрядчікі3885361,14800971,45472651,7123,57113,99- покупцями і заказчікамі34043144100,033582830100,032863683100,098,6597,86задолженность перед персоналом організаціі2630659677,32588135777,12673637381,498, 38103,30- заборгованість перед державного-веннимі внебюдж-етнимі фондамі561759016,5531810515,8561042017,194,67105,50- заборгованість з податків і сборам773654822,7770147322,9612731018,699,5579,56- з різними кредиторами2393460,72939770,93156651,0122,83107,385.3.прочие492629714,5469967214,0389414111,895,4082,86Итого баланс25709057,627078248,119175045,8105,3370,81
Таким чином, вартість майна підприємства знизилася за 2011р. на 1,35%, а за 2012р.- На 2,14%. При цьому в 2011р. скорочуються як іммобілізовані активи на 1,62% (основні кошти - на 5,33%), так і мобільні активи - на 0,45% (дебіторська заборгованість - на 4,6%, а збільшуються запаси - на 22,83% і грошові кошти - на 5,33%). У 2012р. скорочення вартості майна відбувається тільки в результаті зменшення оборотних активів на 20,44%, у тому числі дебіторської заборгованості - на 17,14%, грошових коштів - на 29,19%, при збільшенні запасів на 7,38%, але при зростанні необоротних активів на 3,3%, в результаті збільшення залишкової вартості основних засобів на 5,50%.
При цьому склалася тенденція до скорочення частки оборотних активів з 22,7% до 18,6% при зростанні іммобілізованих активів з 77,3% до 81,4%.
Основним джерелом фінансування діяльності на кінець 2012р. є власні кошти, в результаті зростання їх питомої ваги щорічно з 42,4% до 52,3%. Крім того, зменшується частка довгострокових зобов'язань у складі джерел фінансування з 41,6% до 41,4%, а також частки короткострокових зобов'язань з 16,0% до 6,4%. Отже, знижується фінансова залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Оцінимо здатність підприємства до погашення своїх короткострокових зобов'язань (табл.4.4)
Таблиця 4.4 - Показники платоспроможності організації
ПоказателіНа початок базисного року початок звітного року кінець звітного годаОтклоненіе за базисний годОтклоненіе за звітний годСреднемесячная виручка, тис. руб.252603,5277880,825277,3Степень платежеспо-можності за поточними зобов'язаннями, мес.3,3332, 530-0,803Коеффіціент абсолютної ліквідності0,4720,2840,914-0,1880,630Коеффіціент критичної ліквідності1,3760,7762,769-0,6001,993Коеффіціент поточної ліквідності1,4200,8072,920-0,6132,113Показатель забезпечений-ності ...
