виплат
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За рік 1. Обсяг виробництва товару, шт.14 00032 00036 00019 000101 0002. Необхідний обсяг сировини на одиницю товару, кг 555 553. Необхідний обсяг сировини за період, кг 70 000160 000180 00095 000505 0004. Запаси сировини на кінець періоду, кг 16 00018 0009 5007 5007 5005. Загальна потреба в матеріалах, кг 86 000178 000189 500102 500512 5006. Запаси сировини на початок періоду, кг 7 00016 00018 0009 5007 0007. Закупівлі матеріалів, кг 79 000162 000171 50093 000505 5008. Вартість закупівель матеріалів, руб. 47 40097 200102 90055 800303 300 9. Графік грошових виплат, руб. 9.1. Рахунки кредиторів на початок року 25 800---25 8009 .2. Оплата за матеріали 1 кварталу 23 70023 700--47 4009 .3. Оплата за матеріали 2 кварталу -48 60048 600-97 2009 .4. Оплата за матеріали 3 кварталу - 51 45051 450102 9009.5. Оплата за матеріали 4 кварталу --- 27 90027 900 10. Платежі за все , руб. 49 50072 300100 05079 350301 200
Даний бюджет базується на виробничому плані, а не на плані продажів. Використовуючи норматив споживання сировини на одиницю товару (5 кг), оцінюється планований обсяг сировини для виробництва товару даного періоду. Для забезпечення безперебійної поставки сировини у виробництво, фінансовий менеджер планує запас сировини на кінець періоду в розмірі 10% від потреби в сировині наступного періоду. Для першого кварталу це значення складає 160 000 х 10% = 16000 кг. Знаючи необхідний обсяг сировини для виконання плану першого кварталу 70000 кг, оцінюємо загальний необхідний обсяг сировини: 70 000 + 16 000 = 86 000 кг. Але на початок першого кварталу на складі є 7000 кг сировини. Отже, закупити слід 86 000 - 7 000 = 79000 кг сировини. Оскільки 1 кг сировини коштує 60 коп., Загальна сума витрат, пов'язана з придбанням сировини становить 47 400 руб. p align="justify"> Аналогічним чином розраховуються планові витрати на сировину для всіх інших періодів. Зауважимо тільки, що планований обсяг запасів сировини на кінець останнього періоду оцінюється індивідуально, а не в складі загальної процедури. У нашому випадку - це 7 500 кг, наведені в складі блоку вихідних даних. p align="justify"> Розрахунок графіка виплат проводиться аналогічно графіку отримання грошей. У першому кварталі організація планує погасити кредиторську заборгованість, що мала місце на початок року, яка становить 25 800 руб. Відповідно до домовленості з постачальником сировини (див. вихідні дані) організація повинна оплатити за поставки сировини першого кварталу 50% вартості закупівель, що становить 23 700 руб. У підсумку, в першому кварталі планується заплатити 49500 руб. У другому кварталі організація планує погасити заборгованість по закупівлі сировини в першому кварталі і сплатити 50% вартості сировини, придбаної в другому кварталі і т.д. При плануванні четвертого кварталу передбачається кредиторська заборгованість на кінець року в обсязі 50% від вартості сировини, планованого до закупівлі в четвертому кварталі. Ця сума становить 27 900 руб. і поміщається в підсумковому балансі організації в статті кредиторська заборгованість. p> Бюджет витрат на оплату праці основного персоналу складається виходячи з прийнятої в організації системи оплати. У даному прикладі використовується найпростіша відрядно-погодинна система оплати. Відповідно з цією системою мається норматив витрат прямої праці на одиницю готової товару, який становить 0,8 години. Одна година витрат прямої праці оплачується виходячи з нормативу 15 руб. за годину. У підсумку, планується бюджет часу і грошових витрат на оплату прямого праці, який представлений нижче (Таблиця 3.10). br/>
Таблиця 3.10
Бюджет витрат прямої праці
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За рік 1. Обсяг виробництва товару, шт.14 00032 00036 00019 000101 0002. Витрати праці основного персоналу, час0, 80,80,80,80,83. Разом витрати праці персоналу, час11 20025 60028 80015 20080 8004. Вартість однієї години, руб./час7, 57,57,57,57,55. Оплата основного персоналу, руб.84 000192 000216 000114 000606 000
Бюджет виробничих накладних витрат складається з використанням агрегованих фінансових показників. Всі накладні витрати попередньо поділяються на змінні і постійні, і планування змінних накладних витрат здійснюється відповідно з плановим значенням відповідного базового показника.
У розглянутому прикладі в якості базового показника використаний обсяг витрат прямої праці. У процесі попереднього аналізу встановлений норматив накладних витрат прямої праці - 2 руб. за 1 годину роботи основного персоналу. Це зумовлює склад показників у таблиці бюджету накладних витрат (Таблиця 3.11). br/>
Таблиця 3.11
Бюджет виробничих накладних витрат, руб.
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За рік
