аблиці 3.6.
Таблиця 3.6
Стан активів і пасивів організації, руб.
активи: Грошові средства42 500 - Рахунки дебіторов90 000 - Запаси сирья4 200 7000 кгЗапаси готових товаров26 000 2 000штукВсего оборотні актіви162 700 - Основні засоби Земля80 000 - Споруди та оборудованіе700, 000 - Накопичена амортизація (292000) - Споруди та обладнання нетто408 000 -
Разом активи 650700 - Зобов'язання: Поточні зобов'язання - Рахунки до оплате25 800 - Акціонерний капітал: Звичайні акції, без номінала175 000 - Нерозподілений прібиль449 900 - Всього акціонерний капітал62, 900 -
Разом зобов'язання і капітал 650700 - Перевірка балансаOK -
2.2 Складання операційних бюджетів організації
Бюджет продажів з графіком отримання грошей від споживача . Даний бюджет складається з використанням прогнозу продажів, цін на товари і коефіцієнтів інкасації. Для розглянутого прикладу бюджет продажів представлений нижче (Таблиця 3.7). p> Перші два рядки просто переписуються з вихідних даних. Рядок виручка виходить перемножением обсягу продажів на ціну. При складанні графіка надходження грошей враховується, що виторг від продажів поточного періоду приходить у вигляді грошей тільки на 70%, решта надходить у наступному періоді. p> У першому періоді організація планує отримати гроші за рахунками дебіторів у розмірі 90 000 руб. Це значення береться з початкового балансу організації. Додатково, в першому періоді організація отримує грошима 70% виторгу першого періоду в обсязі 200 000 руб., Що складає
000 руб.
Таблиця 3.7
Бюджет продажів організації та графік надходження грошей, руб.
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За рік 1. Очікуваний обсяг продажів, шт.10 00030 00040 00020 000100 0002. Очікувана ціна одиниці товара20, 0020, 0020, 0020, 00-3. Виручка від продаж200 000600 000800 000400 0002 000 000 4. Графік надходження грошових коштів 4.1. Рахунки дебіторів на початок года90 000---90 0004 .2. Приплив грошей від продажів 1 кв.140 00060 000 - 200 0004.3. Приплив грошей від продажів 2 кв.-420 000180 000-600 0004 .4. Приплив грошей від продажів 3 кв. - 560 000 240 000 800 0004.5. Приплив грошей від продажів 4 кв. --- 280 000280 0005. Разом надходження денег230 000480 000740 000520 0001 970 000
У підсумку, очікувана сума надходжень у першому періоді становить 230 000 руб. У другому періоді організація очікує отримати 30% від виторгу першого кварталу і 70% відсотків від виручки другого періоду. У сумі це складає 480 000 руб. Аналогічним чином розраховуються всі інші показники бюджету. Відповідно до цим бюджетом організація не отримає у плановому році 30% виручки четвертого кварталу, що становить 120 000 руб. Ця сума буде зафіксована в підсумковому прогнозному балансі організації на кінець року. p> План виробництва товарів складається виходячи з бюджету продажів з урахуванням необхідної для організації динаміки залишків готових товарів на складі. Розглянемо план виробництва на перший період (Таблиця 3.8). br/>
Таблиця 3.8
План виробництва товару, шт.
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За рік 1. Очікуваний обсяг продажів 10 00030 00040 00020 000100 0002. Запаси на кінець кварталу 6 0008 0004 0003 0003 0003. Необхідний обсяг товара16 00038 00044 00023 000103 0004. Мінус запаси на початок періода2 0006 0008 0004 0002 0005. Обсяг виробництва товару 14 00032 00036 00019 000101 000
Організація планує продати 10 000 одиниць товару. Для забезпечення безперебійної продажу організація планує залишок товару на кінець першого періоду в обсязі 20% від обсягу продажів другого періоду (див. вихідні дані), що становить 6 000 штук. Таким чином, необхідний обсяг товару становить 16 000 штук. Але на початок першого періоду на складі є 2 000 одиниць готового товару. Отже, обсяг виробництва першого періоду повинен скласти 16 000 - 2 000 = 14 000 виробів. p align="justify"> Аналогічним чином розраховуються всі інші показники виробничого плану. Необхідно лише підкреслити, що плановані запаси на кінець першого періоду є планованими запасами початку другого періоду. Що стосується суми запасів на кінець останнього періоду (вони ж на кінець року), то це число прогнозується і обгрунтовується при складанні блоку вихідних даних усього процесу бюджетування. p> Бюджет витрат на основні матеріали з графіком виплат складається з двох частин: розрахунку обсягів потрібного для виробництва сировини (план придбання сировини) і графіка оплати цих покупок. Даний бюджет представлений нижче (Таблиця 3.9). br/>
Таблиця 3.9
Бюджет витрат на основні матеріали з графіком...
