ягає в тому, що шляхом побудови балансів досягається ув'язка наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них. Балансовий метод застосовується насамперед при плануванні розподілу прибутку та інших фінансових ресурсів, плануванні потреби надходжень коштів у фінансові фонди - фонд накопичення, фонд споживання та ін
Наприклад, балансова ув'язка з фінансових фондам має вигляд:
Він + П = Р + Ок
де Він - залишок коштів фонду на початок планового періоду, грн.;
П - надходження коштів у фонд, грн.;
Р - витрачання коштів фонду, грн.;
Ок - залишок коштів на кінець планового періоду, грн.
Метод оптимізації планових рішень
Суть методу оптимізації планових рішень полягає в розробці декількох варіантів планових розрахунків, з тим, щоб вибрати з них найбільш оптимальний. При цьому можуть застосовуватися різні критерії вибору:
Гј мінімум наведених витрат;
Гј максимум наведеної прибутку;
Гј мінімум вкладення капіталу при найбільшої ефективності результату;
Гј мінімум поточних витрат;
Гј мінімум часу на оборот капіталу, тобто прискорення оборотності коштів;
Гј максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу;
Гј максимум прибутку на карбованець вкладеного капіталу;
Гј максимум збереження фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових втрат (фінансового чи валютного ризику).
Наприклад, в якості критерію вибору приймається мінімум приведених витрат, які представляють собою суму поточних витрат і капіталовкладень, приведених до однакової розмірності, у відповідності з нормативними показниками ефективності. Вони обчислюються за формулою:
І + Ен * К = min,
де І - поточні витрати, грн.;
К - одноразові витрати (капіталовкладення), грн.;
Ен - нормативний коефіцієнт ефективності капіталовкладень.
В даний час нормативний коефіцієнт капіталовкладень встановлений у розмірі 0,15, що відповідає нормативному терміну окупності 6,6 року.
Економіко-математичне моделювання
Сутність економіко-математичного моделювання в плануванні фінансових показників полягає в тому, що воно дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, їх визначальними. Ця зв'язок виражається через економіко-математичну модель. Економіко-математична модель являє собою точний математичний опис економічного процесу, тобто опис факторів, що характеризують структуру та закономірності зміни даного економічного явища за допомогою математичних символів і прийомів (рівнянь, нерівностей, таблиць, графіків і т. д.). У модель включаються тільки основні (визначальні) чинники.
Модель може будуватися за функціональної або кореляційної зв'язку. Функціональна зв'язок виражається рівнянням виду:
Y = f (x),
де Y - показник;
х - фактори.
Алгоритм розро...
