аналізуваті чі існують об'єктивні докази знецінення фінансового активу або групи актівів. Зокрема, звітність, віявляті и аналізуваті Такі ознакой:
- значні фінансові труднощі позичальника;
- висока ймовірність банкрутства;
- Надання кредитором пільговіх умів;
- знікнення активного прайси в результаті ФІНАНСОВИХ труднощів;
- фактичність Порушення контрактом (Наприклад, дефолт або невиконання зобов'язань, пов'язаних з виплатами відсотків або ОСНОВНОЇ суми Боргу;
- негативний Вплив фактору на платоспроможність позичальника (Наприклад, ЗРОСТАННЯ уровня Безробіття).
зниженя активного прайси або Падіння кредитного рейтингу компании-емітента Самі по Собі НЕ є доказ знецінення фінансового активу у відріві від Іншої ІНФОРМАЦІЇ. Фактом знецінення Виступає Значне або трівале зниженя справедливої вЂ‹вЂ‹вартості активу в Дольова інструмент нижчих его собівартості.
За наявності об'єктивного доказу знецінення активу и у випадка, ЯКЩО йо балансова ВАРТІСТЬ, яка віражах амортізованою вартістю, перевіщує відшкодовану ВАРТІСТЬ, то вважається, что актив знецінівся. Відшкодована ВАРТІСТЬ дорівнює вартості очікуваніх майбутніх Копійчаної потоків, дісконтова них по першочерговій ефектівній ставці.
Основною причиною кредитного ризику є дефолт позичальника. Відповідно до Базеля ІІ (В«переглянутися схема міжнародного об'єднання підходів и стандартів розрахунку Капіталу В») под дефолтом мається на увазі неповернення або Прострочення ОСНОВНОЇ суми Боргу або відсотків. На підставі визначення дефолту, кредити поділяються на дефолтні та недефолтні. Дефолт конкретного боржника вважається таким, что відбувся, коли мала місце хочай б одна з таких подій: банк считает, что боржник не в змозі Повністю погасіті свои кредитні зобов'язання перед ним без Прийняття банком таких ЗАХОДІВ, як реалізація забезпечення (ЯКЩО таке є); боржник більш ніж На 90 днів (для юридичних осіб) прострочити Погашення будь-яких істотніх кредитних зобов'язань перед банком. У Іншому випадка, кредит вважається таким, что НЕ є в дефолті. Дефолт роздрібніх зобов'язань может візначатіся на Рівні відповідного інструменту, а не боржника. Дефолт позичальника по одному зобов'язання НЕ потребує оцінюваті ВСІ Інші зобов'язання по відношенню до банківської групи, як ті, Які піддаліся дефолту.
Досить Поширення такоже підхід Щодо класіфікації кредитного портфеля банку на періоді Прострочення (В«БакетаВ»). Класифікація актівів за періодамі Прострочення может здійснюватіся в розрізі сегментації КЛІЄНТІВ банку. Всі Клієнти банку поділяються на:
В· TTLC - крупні національні Корпоративні Клієнти;
В· ELC - національні кредитні Клієнти, что зростають;
В· SME - суб'єкти малого и СЕРЕДНЯ бізнесу;
В· Individuals - ФІЗИЧНІ особини, або пов'язані з ними юридичні особини.
нижчих наведень зразок класіфікації по В«БакетаВ».
