, серії, кількості та вартості, а бланки суворої звітності - із зазначенням їх серії та номера.
При інвентаризації можуть бути виявлені надлишки або нестачі коштів, грошових документів і бланків суворої звітності.
Нестачі, виявлені в касі, списуються на витрати періоду наступній бухгалтерської записом: Дт 714 В«Інші операційні витратиВ» Кт 241 В«КасаВ».
Надлишки, виявлені в касі, списуються на доходи бухгалтерським записом: Дт 241 В«КасаВ»
Кт 612 В«Інші операційні доходиВ».
Виявлені недостачі відносяться в начет касиру (якщо вони були виявлені в результаті інвентаризації та визнані касиром або присуджені судовими органами) і відображаються бухгалтерським записом:
Дт 227 В«Короткострокова дебіторська заборгованість персоналуВ» Кт 612 В«Інші операційні доходиВ».
Якщо відшкодування матеріального збитку за заявою матеріально відповідальної особи або за рішенням судового органу вимагає більш тривалого періоду, ніж звітний період, складається бухгалтерська запис:
Дт 227 В«Короткострокова дебіторська заборгованість персоналуВ»
Кт 515 В«Поточні доходи майбутніх періодівВ»
Кт 422 В«Довгострокові доходи майбутніх періодівВ».
Якщо матеріальний збиток відшкодовується протягом терміну, що перевищує один рік, частка довгострокових доходів майбутніх періодів, що підлягає сплаті в поточному році, відображається бухгалтерським записом: Дт 422 В«Довгострокові доходи майбутніх періодівВ» Кт 515 В« Поточні доходи майбутніх періодів В».
Сума доходу від відшкодування матеріального збитку, віднесена в начет касиру, нарахована за попередні звітні періоди, але що підлягає відшкодуванню у поточному звітному періоді, відображається бухгалтерським записом:
Дт 515 В«Поточні доходи майбутніх періодівВ» Кт 612 В«Інші операційні доходиВ».
Аналітичний облік касових операцій ведеться в регістрах, зважаючи на потреби в інформації при складанні Звіту про рух грошових коштів. При цьому досліджуване підприємство, використовуючи автоматизований облік, використовує універсальні звіти про рух грошових коштів, як в Касі, так і на поточних рахунках підприємства. Даний звіт надає інформацію про всі операції, здійснених за заданий на комп'ютері період з відображенням сум за Дебету або за Кредитом і змістом господарської операції.
Так само всі необхідні дані про здійснені операції з готівкою можна знайти в касову книгу. У Журналі-ордері по дебіт 241 рахунки за ...
