банку на продаж" (окрім тихий, что рефінансуються НБУ).
У аналітічному учета ведуться Особові рахунки в розрізі емітентів.
Боргові Цінні папери у портфелі банку на продаж відображаються в учета за вартістю їх придбання та переоцінюються напрікінці місяця згідно з правилом ніжчої вартості.
Облік борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ на продажів банк здійснює у розрізі кожної складової Частини ЦІННИХ ПАПЕРІВ: номінальної вартості, дисконту и премії. Для цього відкріваються окремі Балансові рахунки групи 311. Так, рахунки 3110,3111,3112,3113,3114 службовцями для учета борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на продаж різніх емітентів. p align="justify"> Рахунок 3116 КА "Неамортизований дисконт за борговімі цінними паперами у портфелі банку на продаж" служити для учета дисконту, а рахунок 3117А "Неамортизована премія за борговімі цінними паперами у портфелі банку на продаж" - для учета премій за ЦІМ видом ЦІННИХ ПАПЕРІВ.
Придбання борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ з дисконтом чг премією Відображається такими бухгалтерський проведенням
Балансова ВАРТІСТЬ борговіх ЦІННИХ ПАПЕРІВ візначатіметься Шляхом прієднанням до номіналу ЦІННИХ ПАПЕРІВ (рахунки 3110, 3111,3112,3113,3114) Залишки премії (рахунок 3117) або навпаки - Вирахування Залишки дисконту (рахунок 3116) [11 , c. 222]. p align="justify"> Щомісяця, протягом періоду від дати придбання до погашення ЦІННИХ ПАПЕРІВ, звітність, Здійснювати амортізацію дисконту та премії з віднесенням нарахованих сум на Збільшення чг Зменшення процентних доходів банку (рахунок 6052 "Процентні доходи за іншімі цінними паперами у портфелі банку на продажу ").
Величина амортізації дисконту чг премії За період Розраховується за двома методами:
) метод прямої ставки процентів (рівномірній метод). Амортизація Розраховується таким чином, Щоби Залишок неамортизованого дисконту (премії) на день погашення ЦІННИХ ПАПЕРІВ БУВ Нульовий. p align="justify">) метод ефектівної ставки процентів (рінкової ставки на годину придбання). Величина амортізації за КОЖЕН Период візначається множення поточної балансової вартості цінного паперу на его ринкову ставку та Вирахування суми нарахованих процентів за Офіційно встановленного процентною ставкою. p align="justify"> Дозволяється застосовуваті один Із методів, ЯКЩО різніця между величинами амортізації За період, якові розраховано за цімі двома методами, що не є суттєвою.
Сума амортізації дисконту збільшує відсотковий дохід банку (Цінні папери з дисконтом), а сума амортізації премії зменшує его (Цінні папери з премією). Бухгалтерські проведення, что віконуються для амортізації дисконту та премії за борговімі цінними паперами в портфелі банку на продаж, наведено в табліці. p align="justify"> Напрікінці місяця за борговімі цінними паперами, что враховані в портфелі банку на продаж, звітність, Здійснювати нарахува...
