ьник розрахуватися за своїми зобов'язаннями, а також яка частина заборгованості організації, що підлягає поверненню, може бути погашена в строк. Для цього зіставляються активи, згруповані за термінами, з відповідними (по термінах) зобов'язаннями. Значення коефіцієнта ліквідності не повинно бути менше одиниці. Якщо для певної по терміновості групи активів і пасивів коефіцієнт більше одиниці, це означає, що підприємство має кошти для погашення своїх боргових зобов'язань у надлишковій кількості. Аналізуючи баланс на ліквідність, можна оцінити можливості позичальника швидко реалізувати кошти по активу і терміново покрити його зобов'язання по пасиву.
За ступенем ліквідності всі активи можна розділити на три класи. До першого класу відносяться активи, що вже знаходяться в грошовій формі (агрегат в балансі А2). Це - залишки грошових коштів в сумовой і валютній касі, залишки коштів на розрахункових рахунках підприємства та інші грошові кошти. До другого класу ліквідних активів відноситься дебіторська заборгованість короткострокового характеру, обумовлена ??нормальним перебігом виробничого циклу, а також короткострокові фінансові вкладення (векселі першокласних векселедавців, державні цінні папери (агрегати А4 і А6)). Третій клас ліквідних активів утворюють запаси товарно-матеріальних цінностей, готової продукції, а також дебіторська заборгованість довгострокового характеру та інші активи (агрегат А5).
Коефіцієнт обслуговування боргу К17 визначається як відношення виручки від реалізації до заборгованості перед банком П12 / (П2 + ПЗ). Він показує, яка частина прибутку використовується для оплати процентних платежів по боргу: чим більше ця частина, тим нижче кредитоспроможність клієнта, оскільки менша частина прибутку спрямовується на капіталізацію?? інші цілі розвитку підприємства.
Фінансове становище підприємства обумовлюється в чималому ступені і його діловою активністю. У критерії ділової активності підприємства включаються показники, що відображають якісні і кількісні сторони розвитку його діяльності: обсяг реалізації продукції і послуг, широта ринків збуту продукції, прибуток, величина чистих активів. У світовій практиці з цією метою використовується «золоте правило економіки підприємства», відповідно до якого розглядаються наступні величини: ТБП - темпи зростання балансового прибутку; Тр - темпи зростання обсягу реалізації; Тк - темпи зростання суми активів (основного і оборотного капіталу) підприємства. Оптимальним є наступне співвідношення вказаних величин:
ТБП> тр> тк> 100%.
Більш високі темпи зростання прибутку в порівнянні з темпами зростання обсягу реалізації свідчать про відносне зниження витрат виробництва, що відображає підвищення економічної ефективності підприємства.
Більш високі темпи зростання обсягу реалізації в порівнянні з темпами зростання активів підприємства (основного і оборотного капіталу) свідчать про підвищення ефективності використання ресурсів підприємства.
Дотримання «золотого правила» означає, що економічний потенціал підприємства зростає в порівнянні з попереднім періодом.
У процесі прийняття управлінського рішення про видачу кредиту використовується ряд класифікаційних моделей, що відокремлюють фірми-банкрути від стійких позичальників і прогнозуючих можлив...
