рджений наказом по підприємству. Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Для обліку касових операцій застосовуються типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів:
- прибутковий касовий ордер (см.прілож.Б);
- видатковий касовий ордер (см.прілож.В);
- Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів;
- Касова книга;
- Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів;
Надходження грошей до каси і видача з каси оформляється прибутковими та видатковими касовими ордерами. Для обліку грошей, виданих з каси довіреним особам з виплати повернення залишку готівки та сплачених документів використовують Книгу обліку прийнятих та виданих касиром грошей.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.
Документальне оформлення розрахунків з підзвітними особами відбувається шляхом заповнення авансових звітів. Авансові звіти реєструються в касовій книзі.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 1010 «Каса». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси. Складемо схему документообігу з обліку грошових коштів на підприємстві:
Малюнок 2. Схема документообігу грошових коштів.
З цієї таблиці видно, що прийом грошей здійснюється за прибутковими касовими ордерами або супровідними документами. Особі, яка внесла гроші в касу, видається квитанція про прийом грошей (відривна частина ордера) підписана бухгалтером. Прибутковий касовий ордер (див. додаток Б) залишається у бухгалтера і підшивається в касову книгу.
При обліку грошових коштів, в касі проводяться наступні проводки (табл.5):
Таблиця 5.Хозяйственние операції з обліку грошових коштів в касі
№ п / пКраткое зміст операцііКорреспонденція счетовДебет Кредит 1Поступілі гроші в касу з розрахункового рахунку на господарські расходи101010302Видани грошові кошти в підзвіт менеджеру на придбання матеріалів 125010103Сдан залишок невикористаних підзвітних сум менеджером101012504Поступілі гроші за реалізовані услугі101060105Опріходовани в касу готівкові грошові кошти, надійшли від покупців і заказчіков10101210
Розрахунковий рахунок відкривається на підставі наступних документів:
- Заява на відкриття рахунку;
- Картка із зразками підписів і відбитка печаток;
- Довідка органу податкової служби, що підтверджує факт постановки суб'єкта на податковий облік;
- Копія свідоцтва про державну реєстрацію;
- Копія статуту;
- Усі копії нотаріально завірені.
Операції по розрахунковому рахунку регулю...
