justify">. При виявленні недостачі: Дт 94 «Нестачі, втрати від псування цінностей» Кт 50 «Каса».
. Виявлена ??недостача відноситься на матеріально-відповідальна особа: Дт73 / 3 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» Кт 94 «Нестачі, втрати від псування цінностей».
. Внесено готівкою в касу в погашення заборгованості по недостачу: Дт 50 «Каса» Кт 73/3 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку».
. Утримано із заробітної плати в погашення недостачі: Дт 70 «Розрахунки з пер-персоналом з оплати праці» Кт 73/3 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку».
Метою аудиторської перевірки касових операцій є встановлення відповідності застосовуваної в організації методики обліку та оподаткування операцій з руху готівкових грошових коштів чинним в Російській Федерації в перевіряємо ¬ мом періоді нормативних документів для формування думки про достовірність бухгалтерської від ¬ парності під всіх істотних аспектах.
Касові операції доцільно перевіряти суцільним методом.
Аудиторська перевірка касових операцій у ТОВ «СплавПром» організовується в такій послідовності:
інвентаризація каси і обстеження умо ¬ вий зберігання грошових коштів:
перевірка правильності документального оформлення операцій;
перевірка повноти і своєчасності опри ¬ витрачання грошових коштів;
аудиторська перевірка правильності списання ¬ ня грошей у витрату;
перевірка дотримання касової і фінан ¬ вої дисципліни;
перевірка правильності відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку;
оформлення результатів перевірки.
Джерелами інформація аудиту касових операцій є:
Касова книга;
Звіти касира;
Прибуткові та видаткові касові ордери (ПКО, РКО);
Авансові звіти. Список підзвітних осіб;
Виписки банку;
Довідка банку про встановлений ліміт залишку грошей у касі;
Чекові книжки;
Господарські договори (у тому числі з банками);
Договори про матеріальну відповідальність;
Документи по ККМ;
Книги касира-операціоніста;
Журнал (книга) реєстрації ПКО та ВКО;
Журнал (книга) реєстрації виданих довіреностей;
Журнал (книга) реєстрації депонованих сум;
Журнал (книга) реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) ведомостей;
Накази керівного органу;
Акти ревізії каси, акти інвентаризації;
Облікова політика в частині документообігу;
журнал-ордер № 1 і відомість № 1 з обліку касових операцій;
Головна книга;
баланс підприємства (ф. № 1), 2-й розділ активу;
Звіт про рух грошових коштів (ф. № 4).
Прибувши на місце перевірки, аудитор може відразу провести інвентаризацію коштів, що зберігаються в касі. Її проводять у присутності касира ...