мту, а також вибірково в касах двох відділень зв'язку.
Перевірка правильності ведення касових операцій проводилася відповідно до Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації затвердженим Банком Росії 12.10.2011 № 373-П (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 24.11. 2011 № 22394) і «Порядком ведення касових операцій організаціями Федерального управління поштового зв'язку при Міністерстві зв'язку Російської Федерації», затвердженим Генеральним директором Федерального управління поштового зв'язку при МС РФ А.В. Поляковим 11.08.1995 р.
Проведена перевірка первинних касових документів, за кілька місяців. Їх відображення в бухгалтерській звітності. Перевірений також журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Огляд касових книг показав, що в поштамті ведуться пенсійна та перекладна касові книги. Всі оформлені належним чином.
Відобразили присутність графіка чергувань на головній касі.
Проконтрольовано розтин надлишок і відпустку грошей в відділення зв'язку і в доставку листоношам.
Ліміт касової готівки в головній касі поштамту затверджений обслуговуючим банком в пенсійній та перекладної касі окремо.
Перевірено правильність ведення щоденників ф. 130 у всіх відділеннях поштового касі. Правильність відображення операцій у відповідних рядках, а також їх рознесення в бухгалтерії.
У відділеннях зв'язку є випадки завищення ліміту, встановленого обслуговуючим банком.
Проведена звірка даних щоденників ф. 130 з бухгалтерськими даними. Були надані реєстри по підкріпленням на переклади, пенсію, ЗПО і решті виплата, в результаті виявлено деякі відхилення, зазначені в акті. У деяких щоденниках обліку грошових коштів ф. 130 простежується невірне виведення залишків, з - за неправильних підрахунків.
проконтролювати повнота і своєчасність розподілу коштів пенсійного фонду, комітету соціального захисту населення, перекладних засобів. Перевірена роздільність ведення пенсійної каси отпереводной, облік ведеться окремо за джерелами фінансування та за видами виплат. У головній касі поштамту ведеться пенсійна касова книга, до якої щодня виводяться залишки по всіх видах виплат. У відділеннях зв'язку поступле?? Ие і списання пенсійних коштів по щоденнику ф. 130 також відображаються окремо. Ведеться оборотна відомість в розрізі кожного виду виплат за пенсійними коштами, доходами і ПДВ. Реєстри ф. 11 на виплачену пенсію складаються.
При перевірці правильності оформлення пенсійних доручень виявлені порушення положень «Інструкції з виплати пенсій та допомог підприємствами Міністерства зв'язку СРСР», затвердженою Міністерством фінансів СРСР і Міністерством зв'язку СРСР 23.12.1986 р. № 235. В основному здійснюється видача пенсійних коштів родичам без оформлення довіреності.
Рух перекладних коштів, в поштамті контролюються: в касовій книзі виводиться залишок перекладних коштів, в щоденниках ф. 130 також виводиться залишок переказів, надлишки перекладних коштів висилаються в поштамт.
В результаті оцінки стану обліку та внутрішньогосподарського контролю збереження і використання коштів у Пушкінському поштамті виявлені такі недоліки:
