оцільність виконання операції;
перевірка первинних документів, перевіряють відображення даних первинних документів у регістрах синтетичного та аналітичного обліку;
зіставлення залишків по рахунках за різні періоди;
Зібрані докази відображаються аудитором в його робочих документах, складених у вигляді записів про вивчення й оцінки постановки бухгалтерського обліку та організації внутрішнього контролю, а також бланків, таблиць і протоколів, що відображають планування, виконання та виклад результатів аудиторських процедур . Дані отриманих доказів використовуються при складанні аудиторського висновку і звіту керівництву за результатами аудиту.
Для забезпечення належної якості надаваних аудиторських послуг і створення передумов для проведення ефективного контролю якості з боку УФПС, аудит проводиться на підприємствах зв'язку супроводжується обов'язковим документуванням.
Після проведення перевірки аудиторами складається аудиторський висновок про бухгалтерську звітність та контролю якості надання поштових послуг.
Аудиторський висновок складається за результатами перевірки господарсько - економічної діяльності поштамту. Власноруч підписується уповноваженими особами ревізійного відділу.
Аудиторський висновок складається у двох примірниках, один з яких надається поштамту.
В аудиторському висновку з перевірки фінансово - господарської діяльності Пушкінському поштамту УФПС Московської області-філії ФГУП" Пошта Росії» від 01.11.2012 року з обліку грошових коштів і розрахунків підрозділи викладено, що начальником Контрольно-ревізійного відділу УФПС Московської області-філії ФГУП" Пошта Росії», бухгалтером - ревізором і ревізором проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності Пушкінського поштамту з 18.10.2012 р. по 29.10.2012 р. Облік касових операцій і розрахунків на підприємстві перевірявся вибірково за 1 півріччя 2012 року . Перевірка здійснювалася в присутності головного бухгалтера підприємства.
Перевірка бухгалтерського обліку на підприємстві проводилася відповідно до Федерального Закону від 06.12.2011 р. № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» з наступними змінами та доповненнями, наказом ФГУП" Пошта Росії» № 226 від 29.12 .2003 р. «Про затвердження облікової політики для цілей бухгалтерського обліку та податкового обліку зі змінами та доповненнями на 01.01.2004 р.», внутрішніми стандартами ФГУП" Пошта Росії» і Законодавством РФ.
Зазначено, що бухгалтерський облік ведеться як із застосуванням ручної обробки та автоматизованої обробки в програмі «1С-бухгалтерія 7.7». Застосовується план рахунків бухгалтерського обліку, затверджений ФГУП" Пошта Росії» на 2012 р. Головна книга заповнюється вручну.
В ході перевірки виявлено порушення у веденні бухгалтерського обліку та застосуванні вищевказаних документів, а також інших нормативних актів РФ. У головній книзі не ведуться, передбачені планом рахунків: рахунок 79 «Витрати майбутніх періодів».
Штат бухгалтерії укомплектований згідно зі штатним розкладом. Посадові інструкції є на всіх бухгалтерів.
В ході перевірки проведено зняття залишків готівкових коштів, матеріальних цінностей та бланків суворої звітності в головній та операційних касах пошта...
