ановлених законом.
Аналіз переліку податків, внесків та зборів, за якими організація повинна бути платником податків.
Аналіз переліку податків, внесків та зборів, які сплачуються організацією.
Аналіз переліку знову встановлених для організації податків, у зв'язку зі зміною видів діяльності, або зміною законодавства.
У процесі аналізу необхідно отримати відповіді на наступні питання.
1. Чи входить організація до складу платників податків по кожному з встановлених податків.
2. Чи обкладаються податками об'єкти, і які вони за своїми характеристиками. Чи збігається повністю характеристика оподатковуваних об'єктів в законі і в конкретній діяльності організації по кожному з встановлених податків.
. Чи є відрахування, які і в якому розмірі.
. Чи підпадає майно та операції організації під оподаткування конкретним податком.
. Є пільги щодо сплати податків, і які умови застосування пільг, що необхідно зробити для забезпечення застосування пільг.
етап. Підготовка пов'язаних бюджетів
Планування податкового бюджету пов'язане з розробкою основних (операційних) бюджетів (кошторисів) по виділених центрами відповідальності.
Для планування податкового бюджету необхідні дані по наступних операційним бюджетам (кошторисами):
бюджету продажів;
бюджету закупівель матеріалів;
кошторисі витрачання матеріалів;
бюджету закупівель робіт і послуг;
бюджету витрат на оплату праці;
бюджету соціальних виплат і пільг;
бюджету інвестицій.
Деталізація обліку господарських операцій в бюджетах (кошторисах) повинна забезпечити розрахунок оподатковуваних об'єктів. Наприклад, для планування доходів від реалізації до розрахунку податку на прибуток, в Бюджеті продажів виділяються доходи, згідно класифікації доходів в 25 чолі Податкового Кодексу. Якщо податковий облік ведеться на рахунках бухгалтерського обліку, і застосовуються алгоритми коригувань доходів і витрат, то провести розрахунок планованого податку на прибуток можна більш точно і з меншими витратами часу.
У свою чергу, Податковий бюджет використовується для складання фінансового прогнозу Звіту про прибутки і збитки, прогнозного Бухгалтерського балансу та Бюджету руху грошових коштів. Взаємозв'язок бюджетів при плануванні Податкового бюджету.
У процесі розробки фінансових бюджетів попередні розрахунки показників Податкового бюджету можуть змінитися, так як послідовне узгодження статей фінансових бюджетів може призвести до зміни доходів, витрат і статей балансу.
етап. Розрахунки за видами податків
Планування податкового бюджету ведеться окремо по кожному податку. Розрахунки податку ведуться за оподатковуваними операціями і об'єктів оподаткування, встановленим законодавством.
Порядок планування та розрахунків податків ми розглянемо на прикладі податку на додану вартість (ПДВ).
ПДВ планується на основі бюджету продажів, де виділяються продажу за вида...
