а особа, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
За наказами керівника та головного бухгалтера організації касир виконує операції по руху готівки.
У невеликих організаціях обов'язки касира може виконувати головний бухгалтер. При цьому головний бухгалтер призначається наказом по підприємству з дозволом виконувати обов'язки касира і з обов'язковим укладенням з ним договору про повну матеріальну відповідальність касира.
Загальний порядок організації грошового обігу в Російській Федерації регламентується Центральним банком Росії за допомогою Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, затвердженого його наказом від 05.01.98 р №14-П.
Крім того, ним же розроблено Порядок ведення касових операцій у РФ (від 04.10.93 г.№18), п.1 якого говорить: «Підприємства, об'єднання, організації та установи незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків », а п.5:« Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків кас переглядаються ».
Понадвстановлених норм готівкові гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні видачі заробітної плати, пенсій, допомог, стипендій протягом трьох днів робочих днів, включаючи день отримання грошей в кредитній установі.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі організація надає в банк, який здійснює її розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки , що надходить його касу ». Основними завданнями ведення бухгалтерського обліку касових операцій підприємства є:
Забезпечення збереження грошових коштів (матеріальна відповідальність, умови зберігання, проведення ревізії);
Своєчасне і точне оформлення первинних документів і реєстрація їх в журналі.
2. Документація з бухгалтерського обліку касових операцій
Каса приймає готівкові гроші за прибутковими касовими ордерами (форма №КО - 1), підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою. При цьому вносителю видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписом головного бухгалтера і касира, скріплена печаткою та штампом організації. При отриманні грошових коштів у банку за чеком бухгалтером також виписується прибутковий касовий ордер з реєстрацією його номера та дати на зворотному боці корінця чека.
Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами або іншим належним чином оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей рахунками та ін.), на які ставиться спеціальний штамп, що має реквізити видаткового касового ордера (форма №КО- 2).
Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Якщо на доданих до витратно-касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, то його підпис на видатковому касовому ордері не обов'язковий. Прибуткові та видаткові касові ордери виписуються бухгалтером загального або фінансового відділу або головним бухгалтером.
Гроші окремій особі, яка не працює в даній організації, видаються при пред'явленні ним паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, за видатковим касовим ордером, де проставляються підпис в отриманні і дані пред'явленого документа.
Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. Після закінчення трьох робочих днів, встановлених для виплати заробітної плати, бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну виплачену за платіжною відомістю суму. Ніяких підчисток, помарок і виправлень в касових документах не допускається.
Гроші за касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. Прибуткові, видаткові касові ордери або замінюючі їх документи не видаються на руки особам, що вносять або одержують гроші. Вони передаються в касу особою, що виписав документ. Квитанція до прибуткового касового ордеру підписується головним бухгалтером і касиром, завіряється печаткою (штампом), реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів і видається на руки здав гроші, а прибутковий ордер залишається в касі. При видачі грошових коштів за довіреністю вони додаються до видаткового касового ордера або відомості на видачу коштів.
У міру виконання касових операцій касир зобов'язаний підписати їх, і крім того, їх і додані до них документи погасити штампом або написом «оплачено» або «отримано» («числ...
