о, місяць, рік»).
До передачі в касу на виконання касові документи записуються бухгалтером в спеціальному журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів із зазначенням кодів (цифрових позначень) причин та умов вступу і видачі готівкових грошових коштів.
Журнал реєстрації побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових коштів організацій, присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій, складається звітність. Коди цільового призначення надходження і видачі з каси грошових коштів розробляються організацією самостійно.
. Ведення касової книги, звіт касира.
Рух грошей у касі касир враховує у «Касовій книзі» типової форми. У ній щорічно реєструються всі операції з надходження і витрачання грошей. По кожній операції записують № документа, від кого отримані або кому видані гроші і в якій сумі. Після закінчення робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки оборотів по приходу і витраті і виводить залишок грошей по касі на наступний день. Записи в касовій книзі роблять у двох примірниках через копіювальний папір. Другий відривний екземпляр касир після виведення результатів за день передає в бухгалтерію як звіту по касових операціях за день. До звіту додаються всі надійшли за день документи. Касова книга повинна бути прошнурована, пронумерована, скріплена печаткою. У книзі має бути написано «в цій книзі пронумеровано та прошнуровано ... стор. І опечатано печаткою» Ставиться підпис головного бухгалтера і число.
. Касова дисципліна.
Установі банку надається право перевіряти на підприємствах дотримання касової дисципліни. Порушеннями касової дисципліни вважаються витрачання отриманих у банку готівкових грошей не за значенням, не дотримання правил про розрахунки готівкою, не здача в банк готівки у встановлені терміни та використання виручки не за значенням, видатнийча готівкових коштів у позику іншим підприємствам. Відповідальність за дотримання касової дисципліни покладається на керівника господарства, головного бухгалтера і касира. Особи, винні в систематичному порушенні у касовій дисципліні залучаються відповідальності.
. Бухгалтерський облік касових операцій.
Після перевірки правильності запису касових документів в касовій книзі бухгалтер приступає до обробки прибуткових касових ордерів.
Кореспонденція рахунків, зазначена в документі, переноситься в звіт касира (другий примірник касової книги) і на його підставі інформація переноситься у відповідні облікові регістри (відомості, журнали-ордери, машинограми та ін.).
Для обліку наявності і руху грошових коштів організації використовується активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок і кінець місяця; оборот за дебетом-суми, що надійшли в касу, оборот по кредиту-суми, видані готівкою. Касові операції, записані по кредиту рахунку 50, відображаються у журналі-ордері №1. Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах -ордерах і, крім того, контролюється декларації №1. Підставою для заповнення журналу- ордера №1 і відомості №1 служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок. Кількість, зайнятих рядків журналі-ордері відомості має відповідати кількості зданих касиром звітів. У касі можуть зберігатися не тільки готівкові грошові кошти, а й цінні папери, грошові документи, бланки суворої звітності.
Рахунок 51. Розрахункові рахунки.
Всі тимчасово вільні грошові кошти організації, за винятком готівки в касі, повинні зберігатися на її розрахунковому рахунку, що відкривається у відділенні банку.
На розрахунковий рахунок підприємства зараховується виручка за реалізовану продукцію (роботи, послуги) від покупців, замовників та інші надходження. Готівкові гроші для зарахування на розрахунковий рахунок (виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, не видана заробітна плата та ін.) Банк приймає від представника власника рахунку.
Всі перерахування, видача готівки здійснюється на підставі наказу підприємства або Акцепта- згоди платника. Списання грошових коштів з розрахункового рахунку за вимогами, які належать до однієї черговості, проводиться в порядку календарної черговості надходження документів.
Банк контролює операції, що здійснюються по розрахунковому рахунку. Зокрема, перевіряє, чи не проводить підприємство- власник рахунку операції, що не відповідають характеру його діяльності, передбаченої статутом, порушують встановлений порядок використання коштів або правил розрахунків.
При недостатності або відсутності коштів на розра...
