ами, пов'язаним з автоматизацією банківського обліку, до особових рахунків відносять всі рахунки нижчого рівня, в тому числі і внутрішньобанківські рахунки, такі як рахунки доходів, витрат, прибутку і збитків.
Всі відкриваються особові рахунки клієнтів повинні реєструватися в Книзі реєстрації відкритих рахунків, яку ведуть у розрізі балансових рахунків другого порядку, причому для кожного номера і найменування цього рахунку відкриваються окремі сторінки, які пронумеровують, пронумеровані і опечатують - Книгу завіряє підписом головний бухгалтер або його заступник, її зберігають у головного бухгалтера у вогнетривкій шафі.
У Книзі реєстрації відкритих рахунків, містяться такі дані:
дата відкриття рахунку;
дата і номер договору, у зв'язку з укладенням якого відкривається рахунок;
прізвище, ім'я, по батькові (за наявності) або найменування клієнта;
вид банківського рахунку, рахунку за вкладом (депозитом) або найменування (мета)
рахунку;
номер рахунку;
порядок та періодичність видачі виписок з рахунку;
дата повідомлення податковим органам про відкриття банківського рахунку;
дата закриття рахунку;
дата повідомлення податковим органам про закриття банківського рахунку; примітка.
У разі закриття банківського рахунку, а також при зміні номера банківського рахунку або свого найменування клієнт зобов'язаний повернути кредитної організації невикористані грошові чекові книжки з рештою невикористаними грошовими чеками і корінцями з додатком письмової заяви, в якому вказуються номери повертаються невикористаних грошових чеків. При закритті банківського рахунку в цій заяві також може міститися підтвердження залишку грошових коштів на банківському рахунку на день припинення договору банківського рахунку.
Під час реєстрації в цій книзі кожного клієнта присвоюється порядковий номер, який доцільно використовувати для нумерації всіх особових рахунків, що відкриваються даному клієнту. Номери закритих рахунків можуть присвоюватися новим клієнтам після закінчення не менше двох років після дати їх закриття.
У книзі реєстрації відкритих рахунків по внутрішньобанківських операцій реєструються особові рахунки, що відкриваються для обліку майна, розрахунків, участі, капіталу, доходів, витрат, результатів діяльності тощо.
Особові рахунки ведуться на окремих аркушах (картках), в журналах або у вигляді електронних баз даних (файлів, каталогів), сформованих з використанням засобів обчислювальної техніки. Вреквізітах особових рахунків відображаються: дата здійснення операції, номер документа, вид (шифр), номер кореспондуючого рахунку, суми- окремо по дебету і кредиту, залишок та інші реквізити.
Особові рахунки клієнтів друкуються відповідно до чинних формами бланків у двох примірниках і передаються в бухгалтерію. Другий примірник є випискою з особового рахунку і призначається для видачі або відсилання клієнту.
Особові рахунки, виписки з яких клієнтам не видаються, друкуються в одному примірнику. Особові рахунки, що ведуться у вигляді електронних баз даних, роздруковуються для видачі клієнту у вигляді виписки з особового рахунку, якщо інше не передбачено договором з клієнтом.
Виписки з особових рахунків, роздруковані з використанням засобів обчислювальної техніки, видаються клієнтам без штампів і підписів працівників кредитної організації. Якщо з яких-небудь причин рахунок вівся вручну або на машині, крім ЕОМ, то виписки з цих рахунків, видавані клієнтам, оформляються підписом бухгалтерського працівника, ведучого рахунок, і штампом кредитної організації. У такому порядку оформляється кожен лист виписки.
Дані за операціями особового рахунку повинні бути доступні протягом року, а по завершенні року, після проведення заключних оборотів і отримання всіх звітів, можуть бути переписані в архів. У зв'язку з тим, що кількість операцій по рахунках різному, доцільно зберігати загальні дані по особовому рахунку і дані по операціях в різних файлах бази даних. Записи формуються по кожній операції окремо і окремо записи із загальними даними по особовому рахунку.
Відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунках, балансовими і позабалансовим рахунках. Відомість складається щодня. За рішенням керівництва кредитної організації відомість залишків у розрізі особових рахунків за рахунками, що вимагає конфіденційності, складається окремо. У загальну відомість залишків включаються підсумки за цими рахунками.
Відомість залишків розміщених (залучених) коштів. Відом...
