ість ведеться по рахунках, якими визначені терміни розміщення (залучення) коштів, програмним шляхом щодня і видається на друк з ЕОМ в міру необхідності.
Синтетичний облік - це узагальнений облік. Він узагальнює дані аналітичного обліку.
Завдання синтетичного обліку:
згрупувати дані аналітичного обліку за певними ознаками (балансовими рахунками);
перевірити правильність ведення аналітичного обліку.
Згруповані дані синтетичного обліку використовуються для аналізу та управління банківською діяльністю.
Регістрами синтетичного обліку є такі документи:
щоденний бухгалтерський баланс;
звіт про прибутки і збитки;
оборотні відомості;
бухгалтерські журнали;
касові журнали;
перевірочна відомість.
На підставі первинних документів складається бухгалтерсько?? ий журнал - щоденний, де відображаються проводки по кореспондуючих рахунках.
Окремо від бухгалтерського журналу ведеться облік в касових журналах. Вони бувають двох видів:
по приходу каси
по витраті каси
Касовий журнал призначений для реєстрації всіх проведених за день операцій в комерційному банку з готівкою. Він складається щодня і містить такі реквізити:
дата;
вказівку по приходу і витраті;
номер касового документа;
номер кореспондентського рахунку;
сума.
Касовий журнал підписується працівником банку. Він складається у двох примірниках: перший примірник міститься в касові документи, другий примірник - долучається до бухгалтерського журналу. Касовий журнал використовується для звірки касових оборотів.
Бухгалтерський баланс - щоденна форма звітності. У ньому відбивається, залишки на початок робочого дня в банку і залишки на кінець дня.
Бухгалтерський журнал призначений для реєстрації всіх операцій, проведених за день за балансом банку. У ньому виводяться підсумки оборотів за балансовими, позабалансових рахунках і рахунках термінових операцій. У ньому окремо групуються обороти по меморіальних документам і касовим документам і окремо по балансових і позабалансових рахунках. Бухгалтерський журнал формується і виводиться щодня і поміщається в документи дня.
Щоденна оборотна відомість складається за балансовими і позабалансові рахунках з виділенням оборотів по активу і пасиву, по рахунках першого і другого порядку. У зворотному відомості вказується вхідний і вихідний залишок в рублях, включаючи рублеві еквіваленти. Обороти вказуються окремо за всіма статтями в рублях, в інвалюті в рублевому еквіваленті. Усередині місяця обороти показуються за день. На перше число складається оборотна відомість за місяць, на квартальні та річні дати наростаючими оборотами з початку року;
Крім щоденної оборотної відомості складається щоденний баланс. Форма балансу і порядок його формування також відображені в главі про звітність банку. Як наголошується в Правилах ведення бухгалтерського обліку, щоденний баланс по операціях, що здійснюються безпосередньо кредитною організацією, повинен бути складений за минулий день до 12:00 місцевого часу на наступний робочий день, зведений баланс з включенням балансів філій складається до 12:00 наступного робочого дня після складання балансу за операціями, безпосередньо виконуваних кредитною організацією.
Більш докладним балансом можна назвати оборотно - сальдову відомість, тому в ній відбивається не тільки залишки на початок і кінець, але і обороти за день.
За даними балансу контролюються:
формування та розміщення грошових ресурсів;
стан кредитних, розрахункових, касових та інших банківських операцій;
правильність відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Щоденний баланс складається поданням зведених карток за балансовими рахунками другого порядку за такою формою:
Оборотна відомість - складається щомісяця і є формою звітності, тому вона складається щоквартально, за півріччя, за рік. За даними оборотної відомості формується баланс;
Перевірочні відомості - необхідні для пошуку помилок здійснених протягом робочого дня. Складається по особових рахунках, в розрізі того рахунку, де була зроблена помилка.
Баланси, оборотні відомості та звіти про прибутки і збитки підписуються після їх розгляду керівником кредитної...
