ерерахуванню меншого сальдо на рахунок з великим сальдо.
Щодня після закінчення операційного дня по рахунках МФР №30303 та № 30304 виводиться єдиний результат по досконалим протягом дня операцій із виконанням бухгалтерської проводки по перерахуванню меншого сальдо на рахунок з великим сальдо.
При цьому повинен дотримуватися регламент, при якому у філії може бути нульовою або активний залишок по рахунку МФР №30302 (№30304), а в Головної організації - нульовий або пасивний залишок по рахунку МФР №30301 (№ 30303)" .
За платіжними дорученнями, що надходять на користь філій до 17 годин 30 хвилин за московським часом (мск.) від клієнтів Головної організації, філій, а також банків - кореспондентів Головної організації, ДПП встановлюється, як правило, laquo ; поточний робочий день raquo ;. За платіжними дорученнями, що надійшли в Головную організацію після 17 годин 30 хвилин мск., ДПП встановлюється наступний робочий день .
Вивірка залишків по рахунках МФР (№30301, №30302, №30303, №30304) і рахунках перерозподілу ресурсів (№30305, №30306) проводиться філіями щодня.
. 3 Бухгалтерський синтетичний облік безготівкових розрахунків з юридичними особами філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі та їх відображення в облікових регістрах
Бухгалтерський облік безготівкових розрахунків з юридичними особами філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі ведеться відповідно до Федеральними Законом Про бухгалтерський облік та Положенням 385-П Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ .
Розглянемо бухгалтерський облік безготівкових розрахунків з юридичними особами, який, відповідно до Положення 385-П, підрозділяється на синтетичний та аналітичний.
Регістрами синтетичного обліку у філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі є Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку і щоденний Бухгалтерський Баланс.
Оборотна відомість складається за балансовими і позабалансовим рахунках. Оборотна відомість складається на 1-е число кожного місяця, на квартальні та річні дати наростаючими оборотами з початку року.
Щоденний баланс за операціями, що здійснюються безпосередньо кредитною організацією, повинен бути складений за минулий день до 12:00 місцевого часу на наступний робочий день, зведений баланс з включенням балансів філій, у тому числі АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі, складається до 12:00 наступного робочого дня після складання балансу за операціями, безпосередньо виконуваних кредитною організацією. Баланс для публікації складається на основі балансу за рахунками другого порядку за формою, затвердженою Банком Росії.
Баланси та Оборотні відомості у філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі підписуються Керуючим Філії, Головним бухгалтером і Начальником Операційного відділу.
Правильність складання щоденного Бухгалтерського Балансу контролюється рівністю підсумків залишків по активу і пасиву, а правильність підсумку залишків по позабалансових рахунках - відповідністю його підсумком попереднього Балансу плюс підсумок оборотів приходу мінус підсумок оборотів витрати за день, за який складається Баланс.
2.4 Бухгалтерський аналітичний облік безготівкових розрахунків з юридичними особами філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі та їх відображення в облікових регістрах
Регістрами аналітичного обліку операцій за безготівковими розрахунками з юридичними особами у філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі є Особові рахунки.
особових рахунків присвоюються найменування і номери. Номер Особового рахунку повинен однозначно визначати його приналежність конкретному клієнтові і цільовим призначенням. Після закінчення звітного року (після 31 грудня) дозволяється новими рахунками клієнтів привласнювати номер особового рахунку, закритих у звітному році.
Відповідно до Положення 383-П порядок відображення розрахункових операцій по особових рахунках наступний: в кредит рахунків зараховуються суми, що надходять зазначеним організаціям в кореспонденції з кореспондентськими рахунками, рахунками організацій, рахунками обліку бюджетних, внутрішньобанківських операцій та іншими рахунками; а за дебетом рахунків відображаються суми, що списуються з рахунків у кореспонденції з рахунками, зазначеними по кредиту.
У виписках по особових рахунках показуються: дата попередньої операції по рахунку, що входить залишок на початок дня, обороти по дебету і кредиту, відображені за кожним документом (зведеному документом), залишок після відбиття кожної операції (на розсуд кредитної організації) і на кінець дня. Особові рахунки у філії АКБ Легіон...
