(ВАТ) у м Ярославлі відповідно до вимог Положення 385-П ведуться або на окремих аркушах (картках), або у вигляді електронних баз даних (файлів), сформованих з використанням засобів обчислювальної техніки.
У реквізитах особових рахунків повинні бути відображені:
? дата здійснення операції, номер документа;
? вид (шифр) операції;
? номер кореспондуючого рахунку;
? суми: окремо по дебету і кредиту, залишок по рахунку та інші;
? реквізити.
Облікової політикою досліджуваної кредитної організації передбачено ведення Книги реєстрації особових рахунків в електронному вигляді і підписання її аналогами власноручного підпису головного бухгалтера або його заступника. При цьому повинні бути забезпечені всі необхідні заходи захисту інформації від несанкціонованого доступу. У зв'язку з цим з ЕОМ щодня роздруковуються окремі Ведомости знову відкритих і закритих рахунків (див. Дод. 12,13), які підшиваються в окрему справу і зберігаються у Головного бухгалтера. На кожне перше число року, наступного за звітним, а при необхідності - в інші строки протягом року, що ведеться в ЕОМ Книга реєстрації рахунків виводиться на друк. Окремі листи Книги зшиваються, пронумеровуються, скріплюються печаткою і підписуються Главним бухгалтером. Сформована Книга реєстрації рахунків звіряється з Відомостями відкритих і закритих рахунків, прошнуровується, опечатується, підписується Головним бухгалтером і здається в архів.
Внесення змін до Книги реєстрації особових рахунків клієнтів здійснюється тільки з дозволу Головного бухгалтера.
Особові рахунки клієнтів друкуються стосовно до діючих формам бланків у двох примірниках і передаються в бухгалтерію. Другий примірник є виписка з особового рахунку (див. Дод. 14) і призначається для видачі або відсилання клієнту.
виписка з особового рахунку, роздруковані з використанням засобів обчислювальної техніки, видаються клієнтам без штампів і підписів працівників кредитної організації.
За сумами, проведеним по кредиту, до виписки з особового рахунку повинні додаватися документи (їх копії), на підставі яких вчинено записи за рахунком.
На документах, що додаються до виписки, повинні проставлятися штамп і календарний штемпель дати дроти документа по особовому рахунку.
У разі втрати Клієнтом виписки з особового рахунку її дублікат може бути виданий клієнту тільки з письмового дозволу Керуючого Філії організації або його заступника за заявою Клієнта, в якому він зобов'язаний вказати причини втрати Виписки.
Після видачі (висилки) виписок з особових рахунки клієнтам, Особові рахунки за звітний місяць брошуруються в пачки в зростаючому порядку номерів рахунків за балансовими і позабалансових рахунках і здаються в Архив. База даних особових рахунків в ЕОМ ведеться з обов'язковим дублюванням як мінімум на двох різних носіях і повинна забезпечувати збереження інформації протягом строку, встановленого для зберігання відповідних документів.
Суми, відображені за рахунками аналітичного обліку, мають відповідати сумам, відбитим по рахунках синтетичного обліку. Це має досягатися стійким програмним забезпеченням, одночасним відображенням в ЕОМ, як сказано вище, операцій у взаємозалежних регістрах бухгалтерського обліку.
Перед підписанням Бухгалтерськогобалансу Головний бухгалтер повинен звірити відповідність залишків за рахунками другого порядку, відбитим у Балансі, залишкам, показаним в Зворотним Ведомости, Відомості залишків по рахунках.
Про проведену звірці робиться відповідний запис у Балансі перед підписами посадових осіб. При виявленні розбіжностей з'ясовуються причини та вживаються заходи до їх усунення. Якщо необхідно зробити виправні проводки, то вони робляться в установленому порядку. Виправлення помилки здійснюється в момент її виявлення. Передрук матеріалів аналітичного і синтетичного обліку не допускається.
Для систематизації, узагальнення і наочного подання матеріалу складемо Журнал реєстрації банківських операцій з обліку безготівкових розрахунків з юридичними особами у Філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі (див. Табл. 2, с. 31).
Таблиця 2
Журнал реєстрації банківських операцій з обліку безготівкових розрахунків з юридичними особами у Філії АКБ Легіон (ВАТ) у м Ярославлі
№ п.пОснованіе банківської операції (найменування документа, його номер, дата) Зміст банківської операцііКорреспондірующіе счетаСуммаРегістриДтКтчастнаяобщаясінтетіческого учетааналітіческого учета1234567891Платежное доручення від 01.12.2014 № 584 (див. дод. 15) Оплата...
