n="justify"> У даному документі ЦБ (п. 3.3) записано, що фінансове становище позичальника оцінюється як:
хороше, якщо комплексний аналіз виробничої та фінансово-господарської діяльності позичальника і всі інші відомості про нього свідчать про стабільність виробництва, позитивної величиною чистих активів, рентабельності та платоспроможності й відсутні будь небудь явища (тенденції), здатні негативно вплинути на фінансову стійкість позичальника в перспективі (істотне зниження темпів зростання обсягу виробництва, показників рентабельності, значне зростання кредиторської та/або дебіторської заборгованості та ін.);
середнє (не краща) , якщо аналіз діяльності позичальника та/або інші відомості про нього свідчать про відсутність прямих погроз його поточному фінансовому становищу, однак присутні негативні явища (тенденції), які в осяжній перспективі (рік або менше) можуть привести до фінансових труднощів, якщо позичальник не вживе заходів, що дозволяють поліпшити ситуацію;
погане, якщо позичальник визнаний банкрутом, або є стійко неплатоспроможним, а також якщо аналіз діяльності позичальника та/або інші відомості про нього свідчать про загрозливі негативних явищах (тенденції), імовірним результатом яких можуть з'явитися його банкрутство або стійка неплатоспроможність позичальника (збитки, негативна величина або суттєве скорочення чистих активів, істотне падіння обсягів виробництва, значне зростання кредиторської та/або дебіторської заборгованості тощо).
У Положенні № 254 зазначено, що в залежності від якості обслуговування позичальником боргу позики слід відносити в одну з трьох категорій: добре обслуговуються; обслуговувані середньо; незадовільно обслуговуються.
Обслуговування боргу за позикою може бути визнано хорошим, якщо:
платежі за основним боргом і відсотками здійснюються вчасно і в повному обсязі;
є випадок (випадки) прострочених платежів за основним боргом та/або відсотками протягом останніх 180 календарних днів, у тому числі: за позиками, наданими юридичним особам, - до 5 календарних днів; за позиками, наданими фізичним особам, - до 30 календарних днів.
Обслуговування боргу за позикою не може бути визнано хорошим, якщо:
платежі за основним боргом та за відсотками здійснюються за рахунок грошових коштів та іншого майна, наданих позичальнику кредитною організацією - ссудодателем прямо або побічно, або кредитна організація - ссудодатель прямо або побічно прийняла на себе ризики понесення втрат у зв'язку з наданням позичальникові грошових коштів та іншого майна.
Обслуговування боргу має бути визнано незадовільним, якщо:
маються прострочені платежі за основним боргом та/або за відсотками протягом останніх 180 календарних днів: за позиками, наданими юридичним особам, - понад 30 днів; за позиками, наданими фізичним особам, - понад 60 днів;
позика реструктурована, і по ній є прострочені платежі за основним боргом та/або за відсотками, а фінансове становище позичальника оцінюється як погане;
позика видана позичальникові прямо або опосередковано (через третіх осіб) з метою погашення боргу за раніше отриманою позикою, або банк прямо або побічно прийняв на себе ризик втрат у зв'язку з наданням грошей позичальникові, чиє фінансове становище не може бути оцінений вище середнього за умови, що раніше видана позика була віднесена до якості обслуговування боргу до категорії позичок із середнім обслуговуванням, або за наявності прострочених платежів за новою позикою.
Сформульовані професійні судження про фінансове становище позичальника і про якість обслуговування ним боргу дозволяють шляхом комбінації двох даних критеріїв визначити категорію якості (ймовірність знецінення) кожної конкретної позики. При цьому передбачається, що банк може класифікувати позику в нижчу або вищу категорію якості, за наявності інформації про інших істотних факторах.
Свої особливості мають процедури оцінки кредитного ризику і визначення суми резерву по позиках, згрупованим в однорідний портфель. До таких позиках на розсуд банку можуть бути віднесені, зокрема, кредити фізичним особам, індивідуальним підприємцям, підприємствам і організаціям малого бізнесу, якщо кожна з таких позичок не перевищує 0,1% величини власного капіталу банку.
Ще одним нормативним документом ЦБ Росії, що регулює питання оцінки якості кредитного портфеля комерційних банків, є Інструкція № 139-І від 03.12.2012 р «Про обов'язкових нормативах банків». Інструкція встановлює числові значення та методику розрахунку нормативів. Це робиться з метою регулюванн...
