fy"> У системі заходів управління кредитним портфелем важливу роль відіграє розробка і проведення кредитної політики комерційного банку.
Визначення кредитної політики доктор економічних наук, професор Тагірбеков К.Р. дає таким чином: «Кредитна політика являє собою комплекс заходів банку щодо підвищення прибутковості кредитних організацій і зниження кредитного ризику. Кредитна політика банку визначає стандарти, параметри і процедури, якими керуються банківські працівники у своїй діяльності з надання, оформлення кредитів та управління ними. Кредитна політика зазвичай оформляється документально і включає в себе положення, що регламентують попередню роботу з видачі кредиту, а також процес кредитування ».
При визначенні кредитної політики конкретного комерційного банку керуються такими основними принципами: розробляються загальні установки щодо операцій з клієнтурою; банківський персонал повинен максимально ефективно реалізовувати дані установки у своїй практичній діяльності. У кожному комерційному банку має бути спеціальний документ (меморандум), в якому знаходить відображення його кредитна політика і на який повинні спиратися всі працівники банку.
Головний нормативний правовий акт, що регулює кредитну діяльність комерційних банків в розглянутому аспекті, - Положення ЦБ РФ № 254 від 26.03.2004 р «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості ». Звернемося до його змісту.
Необхідність формування резерву, зазначеного в назві Положення, обумовлена ??кредитними ризиками в діяльності банків. Банк формує резерв під можливе знецінення позики (кредиту), тобто під можливу втрату позичкової вартості (повністю або частково) внаслідок реализовавшегося пов'язаного з даною позикою кредитного ризику. Величина такого знецінення визначається як різниця між балансовою оцінкою позики (залишок заборгованості за позикою, відбитий на рахунках бухгалтерського обліку банку на момент її оцінки) і її так званої справедливої ??вартістю на момент оцінки (поточна ринкова оцінка позики). При цьому справедлива вартість позики повинна оцінюватися на постійній основі починаючи з моменту видачі позики. Резерв формується під конкретну позичку або під групу (портфель) однорідних позичок, тобто під деякий безліч позичок з подібними характеристиками кредитного ризику, відокремлених в цілях створення резерву.
Формуючи резерв, банк, виходячи з категорії позики, визначає розмір так званого розрахункового резерву, тобто резерву, що відображає величину його можливих фінансових втрат за позикою, які будуть визнані такими при дотриманні передбаченого в Положенні порядку оцінки факторів кредитного ризику, але без урахування наявності та якості забезпечення позики. При наявності ж забезпечення розмір необхідного резерву визначається в дещо іншому порядку.
З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з очікуваним дією факторів кредитного ризику позички (за винятком позик, згрупованих в однорідні портфелі) класифікуються в одну з п'яти категорій якості (див. табл. 1.3).
Таблиця 1.3 - Визначення категорії якості позики з урахуванням фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу
Обслуговування боргу Фінансове положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные (I категорія якості) Нестандартні (II категорія якості) Сумнівні (III категорія якості) СреднееНестандартние (II категорія якості) Сумнівні (III категорія якості) Проблемні (IV категорія якості) ПлохоеСомнітельние (III категорія якості) Проблемні (IV категорія якості) Безнадійні (V категорія якості)
На цій основі повинні бути визначені відповідні розміри (суми) розрахункових резервів (табл. 1.4).
Таблиця 1.4 - Величина розрахункового резерву по класифікованими позиках
Категорія качестваНаіменованіеРазмер розрахункового резерву,% від суми основного боргу за ссудеI категорія якості (вища) Стандартние0II категорія качестваНестандартниеОт 1 до 20III категорія качестваСомнітельниеОт 21 до 50IV категорія качестваПроблемниеОт 51 до 100V категорія якості (нижча) Безнадежние100
Джерелами отримання інформації про ризики, пов'язані з позичальником, Центральний банк вважає правовстановлюючі документи позичальника, його бухгалтерську, податкову, статистичну та іншу звітність, додатково надані їм відомості, а також засоби масової інформації та інші джерела, які банк визначає самостійно. Тобто банку в нормативному порядку ставиться обов'язок добувати з невизначеного широкого кола найрізноманітніших джерел інформацію, необхідну і достатню для формування професійного судження про розмір розрахункового резерву.
