олбасние ізделія1740025,401425019,65-315081,99В/горілчані ізделія12101,8725003,521290206,61Ітого68500100,0072500100,004000105,83
При аналізі роздрібного товарообігу за структурою (у розрізі товарних груп) спостерігається наступне: в основному по всіх товарних групах спостерігається збільшення роздрібного товарообігу. Найбільш істотних зростання відбулося з продажу вино/горілчаних виробів.
Це пов'язано з розширенням асортиментних різновидів. Також збільшення обсягів продажів відбулося з продажу кондитерських виробів на 690 тис. Руб. при темпі зростання (111,97%). Також по товарній групі молоко та молочні вироби відбулося збільшення на 1050 тис. Руб., Що в% відношенні склало 8,23%.
Також за товарними групами хліб і хлібобулочні вироби макаронні вироби відбулося збільшення на 2800 тис. руб. і на 1320 тис. руб. відповідно. За товарною групою ковбаси і ковбасні вироби відбулося зниження споживання споживачами на 3 150 тис. Руб. дану тенденцію можна назвати негативною, це пов'язано з підвищенням роздрібних цін на м'ясну продукцію.
Дана обставина говорить про те, що покупці можуть дозволити купувати лише товари першої необхідності.
Таким чином, проведений аналіз економічної діяльності підприємства, далі проведемо аналіз конкурентоспроможності магазину.
3. Аудиторська перевірка установчих документів та розрахунків із засновниками на досліджуваному економічному суб'єкті
.1 Загальний план і програма аудиту
У процесі перевірки аудитор повинен вивчити і оцінити систему бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю ТОВ «Spar».
Бухгалтерський облік в досліджуваній організації ведеться під керівництвом головного бухгалтера, у підпорядкуванні якого знаходяться бухгалтер і бухгалтер-касир. При цьому, існуючий бухгалтерський апарат, який приймає від матеріально відповідальних осіб певні товарно-грошові звіти, а також бухгалтер перевіряє і обробляє їх, а також різного роду враховує грошові кошти, при цьому виконує інші бухгалтерські операції.
У ТОВ «Spar» ведення обліку здійснюється за допомогою програми «1С: Бухгалтерія 8.2». При цьому, не всі функції, які виконуються бухгалтерським персоналом організації, закріплені за кожним окремим працівником формально, деякі функції дублюються. Разом з тим, з бухгалтером-касиром укладено договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Також, до основних видів господарських операцій, які виробляє певна організація, відносяться закупівля витратних матеріалів і запасних частин до офісної техніки, а також подальша їх продаж і надання послуг сервісного обслуговування. На підприємстві розроблено графік документообігу, де прописаний порядок документообігу і технологія збору і обробки облікової інформації. Компанія ТОВ «Spar» не є копанням, яка підлягає обов'язковому аудиту. З аудитором був укладений договір, предметом якого є перевірка обліку розрахунків за установчими документами з 1 січня по 31 грудня 2013
Таблиця 8-Тестування СВК з метою оцінки невід'ємного ризику
ФАКТОР (добре) (погано) Загальна характеристика і стан галузі кліентаОтрасль обичнаяСтабільность господарського праваДокументація ізменяласьВід діяльності кліентаТорговля певними продов. та непродовольчими товараміМасштаб бізнесу кліентаБольшойФінансовое положення кліентаМожно назвати устойчівимПоніманіе керівництвом клієнта значення фінансової отчетностіРуководство приділяє величезну увагу процесу управління та аналізу отчетностіСклонность керівництва до ріскуРуководство схильне до певних експер.Качество менеджментаДостаточно високоеОпит і кваліфікація бухгалтерського персоналаВисокоеЗагруженность бухгалтерського персоналаПолномочія між співробітниками распределениРотаціяСот. бухгалтерії працюють протягом ряду летДавленіе на бух. персонал з боку сущ. руководстваСуществуетНалічіе визна. спеціальної пров. лит. в організацііІмеетсяНалічіе регулярно оновлюваних довідково-інформаційних електронних базІмеется
У таблиці 9представім тестування системи внутрішнього контролю з метою оцінки ризику засобів контролю.
Таблиця 9-Тестування СВК з метою оцінки ризику засобів контролю
№ФАКТОР (добре) (погано) 1Орг. бухгалтерського обліку та облік установчих документовВедется2Організація внутрішнього контроляВн. контроль орг. слабо3Готовность до виправлення помилок і спотворень, що наближаються до существеннимІсправляются, здійснюється внутрішній контроль4Распределеніе каналів відповідальності та полномочійОтлічное5Уровень, на якому раз. процедури і стратегії операційВисокій6Комплектація установчих документовТолько на підставі підтверджуючих даних
...
