Реферат Аудит розрахунків з постачальниками і покупцями

ри і прибуткові ордери

Простежування, підтвердження

2.

Перевірка своєчасності пропонованих претензій щодо якості і кількості товарів

Акти про розбіжності кількості та якості отриманих ТМЦ

Простежування, підтвердження

3.

Перевірка правильності вилучення постачальниками ПДВ

Рахунки-фактури, інструкції з ПДВ

Перерахунок

4.

Відповідність занесення даних рахунків постачальників в облікові регістри

Рахунки-фактури, регістри бухобліку

Простежування

5.

Перевірка реальності дебіторської та кредиторської заборгованості

Регістри бухгалтерського обліку, відповіді на запити постачальникам

Сканування і підтвердження

6.

Перевірка реальності списання дебіторської заборгованості за рахунок сумнівних боргів

Аналітичні дані по рахунку 60

Сканування

7.

Перевірка повноти оприбуткування матеріальних цінностей матеріально-відповідальними особами

Рахунки, прибуткові акти, накладні, дані складського обліку

Вибіркова перевірка, зіставлення

8.

Перевірка правильності складених кореспонденцій рахунків

Регістри бухобліку, рахунки, платіжні доручення

Сканування, простежування

Програма перевірки розрахунків з покупцями і замовниками

1.

Наявність і правильність оформлення договорів на реалізацію ТМЦ

Договору, листи, рахунки-фактури та видаткові ордери

Простежування, підтвердження

2.

Відповідність занесення даних рахунків покупців в облікові регістри

Рахунки-фактури, регістри бухобліку

Простежування

Закінчення додатку 1

№ п п

Зміст

Джерела інформації

Прийоми перевірки

3.

Перевірка реальності дебіторської заборгованості

Регістри обліку, відповіді на запити постачальникам

Сканування і підтвердження

4.

Перевірка реальності списання дебіторської заборгованості за рахунок сумнівних боргів

Аналітичні дані по рахунку 62

Сканування

5.

Перевірка правильності списання матеріальних цінностей з матеріально-відповідальних осіб

Рахунки, витратні акти, накладні, дані складського обліку

Вибіркова перевірка, зіставлення

6.

Перевірка правильності складених кореспонденцій рахунків

Регістри бухобліку, рахунки, платіжні доручення

Сканування, простежування

Додаток 2

Тестові питання проведення оцінки системи внутрішнього контролю при плануванні аудиту операцій з придбання та реалізації продукції

№ п п

Розділи тестування

Відповідь

Загальні організаційні аспекти

1

Затвердженими внутрішніми нормами встановлена ​​схема проведення та відображення в бухгалтерському обліку операцій з реалізації продукції із зазначенням що беруть участь підрозділів, зв'язків і підпорядкованості між ними

2

Є Чи договори на поставку продукції (виконання робіт, послуг), чи правильно вони оформлені

3

Встановлені Чи дата і причина виникнення дебіторської та кредиторської заборгованості

4

На підприємстві розроблені та затверджені схеми організаційної структури окремих підрозділів із зазначенням посадових осіб та підпорядкованості

5