gn=top>
Правильність ведення аналітичного і синтетичного обліку по рахунках розрахунків, а також правильність складання бухгалтерських проводок за цими рахунками
6
Розроблено та затверджено графік документообігу із зазначенням термінів обробки і контролю документів, взаємозв'язку між підрозділами і конкретними відповідальними виконавцями
7
Мається є заборгованість з минулим терміном позовної давності, чи правильно вона списувалася, чи приймалися заходи до її стягнення
8
Проводилася Чи інвентаризація розрахунків. Необхідно проаналізувати її результати, а в необхідних випадках провести зустрічну перевірку розрахунків
9
Програмне забезпечення, що використовується для ведення бухгалтерського обліку, відповідає встановленим вимогам. Система правильно запрограмована, захищена від несанкціонованого доступу за допомогою кодів і паролів. Система є ліцензійної та вчасно оновлюється. Періодично виконується резервне копіювання бази даних. /Td>
Розподіл функцій і відповідальності
10
Розроблено та затверджені посадові інструкції для співробітників відділу реалізації, бухгалтерії та служби внутрішнього контролю
Продовження додатка 2
№ п п
Розділи тестування
Відповідь
11
Встановлено коло осіб, уповноважених до укладання угод, операції з придбання та реалізації продукції
12
Перелік посадових обов'язків і відповідальності доведений до відома кожного виконавця
Внутрішньофірмовий контроль
13
Уповноваженими співробітниками бухгалтерії здійснюється подальший контроль правильності відображення в бухгалтерському обліку операцій з придбання продукції, скоєних у попередньому періоді, та наявності первинних документів
14
Уповноваженими співробітниками бухгалтерії здійснюється подальший контроль правильності відображення в бухгалтерському обліку операцій з реалізації продукції, скоєних у попередньому періоді, та наявності первинних документів
15
Процедури внутрішнього контролю за проведенням та відображенням у бухгалтерському обліку операцій з реалізації продукції та розрахунків з покупцями і замовниками здійснюються за напрямами
15.1
контроль повноти відображення операцій в обліку та
дотримання графіка документообігу
15.2
контроль дотримання встановленого порядку
санкціонування проведення операцій і відображення їх в обліку
15.3
контроль правильності складання бухгалтерських проводок і своєчасності відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку
15.4
арифметична перевірка правильності бухгалтерських записів, у тому числі правильність перенесення з попереднього періоду вхідних залишків та виведення вихідних залишків
15.5
контроль юридичної грамотності при укладанні договорів з покупцями і замовниками
15.6
контроль правильності оформлення первинних документів
16
Функціонує Чи служба внутрішнього контролю организации: коло повноважень, наданих співробітникам служби внутрішнього контролю, і періодичність проведених перевірок дозволяють ефективно здійснювати контрольну функцію за проведенням і відображенням в обліку операцій з придбання та реалізації продукції
17
Результати перевірок ретельно документуються
18
За підсумками усунення недоліків складаються відповідні акти і представляються керівництву
...
