ного часу, інших можливостей шахрая.
Присвоєння надійшли на розрахунковий рахунок у банк грошових коштів варіюється залежно від обставин, розміру суми, наявного часу, інших можливостей шахрая. Як правило, воно зводилося до:
• зняттю з розрахункового рахунку готівкою (переведення в готівку);
• конвертації в іноземну валюту;
• купівлю дорогих товарів тривалого користування;
• багаторазовим переказах грошових коштів на рахунки інших фірм;
• вкладенню в власні комерційні проекти.
Оперативна інформація свідчить про переклади викрадених коштів на рахунки в іноземних банках, вкладенні в нерухомість за кордоном, подальшому вкладенні грошей у власні комерційні проекти.
Уникнути притягнення до відповідальності - необхідна і одна з найважливіших завдань будь шахрайської операції. Вона закладається в схему операції ще на стадії її розробки і багато в чому визначає характер майбутніх дій шахраїв.
Четвертий етап - ухилення від відповідальності.
На даному етапі дії шахрая визначаються його уявленнями про найбільш безпечному для нього варіанті можливих рішень. Як правило, визначальними обставинами є:
очевидність для потерпілих та правоохоронних органів шахрайського характеру дій злочинця;
• можливість для потерпілих та правоохоронних органів встановлення особи і розшуку шахрая;
• ймовірність застосування з боку потерпілого неправових засобів повернення викраденого.
У залежно від обставин справи і уявлень про них шахрая, як правило, їм обираються наступні варіанти дій:
• догляд в В«перегониВ» (у тому випадку, якщо дані про особу шахрая відомі);
• відхід у В«підпілліВ» (У тому випадку, якщо установчі дані злочинця невідомі, а підприємства реєструвалися їм за підробленими документами або на підставних осіб);
• маскування вчиненого шахрайства під не виправдався комерційний ризик.
У разі вчинення шахрайських дій відносно громадян, індивідуальних підприємців, приватних чи державних підприємств, коли не очевидні ознаки злочину і немає підстав побоюватися фізичної розправи, злочинці використовують засоби щодо маскування своїх дій під не Виправдати комерційний ризик. p> Іноді шахраї, дані яких відомі або достатньо легко можуть бути встановлені, з метою уникнення відповідальності за свої протиправні дії підшукують на посади формальних керівників підприємств та головних бухгалтерів некомпетентних осіб, а в ряді випадків і раніше судимих. Більше того, нерідко весь облік і звітність в таких підприємствах веде досвідчений бухгалтер, не значиться в штаті підприємства, а офіційно на посаді головного бухгалтера перебуває особа не тільки не компетентне у цих питаннях, а й страждає різними психічними захворюваннями, несамовиті і т.п.
Вивчення способів вчинення та характеристик шахрайства дозволяє власникам майна та керівникам підприємств отримати уявлення про можливе механізмі здійснення шахрайства.
У кожному конкретному випадку спосіб вчинення шахрайства детермінується наміченої метою, особливостями соціального середовища, специфікою місця скоєння злочину та іншими обставинами. Тому інформація про способи вчинення шахрайств на споживчому ринку має важливе значення для виявлення та розкриття скоєних злочинів через виявлення їх взаємопов'язаних ознак, а також попередження злочинів, скоєних певним способом.
10.6.2 Попередження шахрайства
Підприємці повинні чітко усвідомити, що існують реальні можливості своєчасного виявлення злочинного наміру та недопущення негативних наслідків.
У найзагальнішому вигляді мова йде про організацію чіткої роботи з детального вивчення партнера, поданих ним документів та реагування на будь-які, навіть самі незначні, моменти, що насторожують в його поведінці або в його бізнесі.
Умовно цю роботу можна розбити на два етапи:
1. переддоговірна перевірка партнера;
2. запобіжні заходи у процесі виконання договору.
1 . Переддоговірна перевірка партнера . Шахрайські дії, здійснюються при угодах купівлі-продажу, умовно можна розділити на дві групи. У першої слід виділити дії, спрямовані на заволодіння передоплати, внесків тощо; в другій - матеріальними цінностями (товарами, обладнанням та т.д.).
Процес вчинення шахрайських дій у першому випадку в загальних рисах складається з наступних етапів:
1. створюється фіктивне підприємство;
2. підприємство поміщає в засобах масової інформації оголошення про можливості продажу різних товарів;
3. на оголошення відгукуються фірми і укладається договір поставки чи купівлі-продажу. Це може бути і договір товарного кредиту; постачань і ін з передоплатою або авансом;
4. надійшли грошові кошти знімаються з рахунків і присвоюються, після чого шахраї ховаються.
Під другому випадку (Заволодіння матеріальними цінностями) м...
