мовлень або наявність достатньої кількості договорів про поставку його продукції. Ця характеристика дає можливість аналізу перспектив розвитку підприємства і відносну безпека при встановленні з ним комерційних відносин.
Звичайно, фінансовий стан партнера, як і наміри керівників цієї організації з плином часу можуть змінитися. Тому повної (100%) гарантії того, що фінансовий стан не зміниться і керівники цієї організації не вчинять злочину, немає. Однак якщо обрана організація з ненадійним фінансовим становищем, то шанси опинитися жертвою злочину збільшуються.
Вивчення зазначених елементів фінансово-господарської діяльності здійснюється працівниками служби безпеки в тісному контакті і за безпосередньої участю фінансових служб підприємства.
Про ефективності роботи підприємства можна судити і за власними видатками фірми на ведення справ. Корисно звернути увагу на заборгованість фірми, скільки їй самої повинні партнери.
Корисні відомості про те, чи має дане підприємство один розрахунковий (поточний) рахунок у банку або декілька. Підприємство може використовувати не тільки свій розрахунковий рахунок, а й рахунки інших В«родиннихВ» фірм. p> Необхідно орієнтуватися і на інші ознаки, потенційно свідчать про можливості невиконання зобов'язань чи скоєння шахрайських дій. До них можна віднести відхилення від середніх (нормальних) значень величин або показників в бухгалтерській звітності, спотворення, фальсифікації і т.п. Це:
• нез'ясовні зміни в балансовій звітності;
• робота на межі кризи - нульові баланси;
• зменшення прибутку у звіті доходів фірми;
• велику питому вагу накладних витрат - це може бути наслідком будівництва дач, особняків, купівлі дорогих автомашин під виглядом накладних витрат, внутрішньофірмового шахрайства;
• приховування неповернення великих банківських кредитів;
• більш швидке зростання витрат у порівнянні з доходами фірми.
До іншим таких ознак належать:
• інвестиції, що не представляють ділового інтересу;
• використання лазівок для ухилення від сплати податків;
• порушення законодавства;
• уявлення документів, цінних паперів, що не відповідають вимогам законодавства.
Якщо проведена перевірка не дала підстав для сумніву в надійності партнера і з ним укладається договір, в цілях обережності слід визначитися, в якому розмірі буде здійснено передоплату (у розмірі 100% або, скажімо. 20%) і чому, наприклад, партнер вимагає стовідсоткової передоплати.
Викладена вище методика перевірки необхідна, коли підприємство є покупцем і коли воно виступає в якості продавця. Проте мети перевірки при цьому дещо відрізняються.
Якщо ваше підприємство покупець товару, то основна мета перевірки полягає в тому, щоб направлені в якості передоплати або авансу ваші кошти не були присвоєні або незаконно використовувалися і ви своєчасно отримали якісні товари. Тому крім зазначених вище дій, необхідно уточнити, яким чином ваш партнер поставить вам товари (послуги). Якщо він повинен виробляти їх сам, то необхідно переконатися, чи є для цього виробничі та складські приміщення тощо Причому для цього недостатньо лише подивитися будівлю або товар, які покаже працівник підприємства, з яким планується укласти договір. Необхідно більш детально ознайомитися з документами, щоб встановити, хто є власником приміщення, товару і т.п.
Якщо товари вашому передбачуваному партнеру повинен поставити контрагент, попросіть його показати вам договори; копії платіжних документів на оплату придбаних товарів з відмітками банків, що підтверджують факти їх виконання; копії накладних, що підтверджують конкретні факти передачі товарів продавцю; або копії вантажних митних декларацій з відмітками митниці про пропуск і передачі товару.
Коли у вашого партнера або продавця товару в наявності немає, але він гарантує його поставку і заявляє, що у нього є фінансові можливості для цього, можна попросити для ознайомлення виписку з розрахункового рахунку з відміткою банку. По ній можна певною мірою судити про фінансову стійкість вашого партнера. Про це може свідчити і своєчасність платежів у фінансові (Податкові) органи, а також відрахування в інші організації: Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд медичного страхування. Фонд зайнятості. Уточніть у цих Фондах регулярність і своєчасність виплат вашого майбутнього партнера.
У випадках, коли підприємство постачальник товарів і має численних покупців, то перевірити всіх без винятку клієнтів, природно, неможливо просто фізично. Така перевірка необхідна, мабуть, щодо нових покупців, здійснюють закупівлі на значні суми. У той же час ці обставини часто використовують шахраї. Цьому сприяє і висока конкуренція в визначених сферах діяльності. Тому факти шахрайських дій здійснюються при постачанні промислових товарів і більшою мірою при постав ке швидкопсувних продовольчих товарів ...
