основні фактори, результатом дії яких стало збільшення або зменшення прибутку; оцінювати надійність і стабільність джерел прибутку, в тому числі на перспективу; обеспе?? ить менеджмент банку інструментарієм, який би дозволяв йому приймати оптимальні рішення, спрямовані на максимізацію вартості банку. [11. c 39]
2.3 Методика планування прибутку комерційного банку
Розробка фінансового плану завершує процес бізнес планування в банку.
Основою складання фінансового плану є планування прибутку. Методика планування в даному випадку зводиться до співставлення бажаної (необхідної для вирішення завдань розвитку) прибули з реальною, на яку може розраховувати банк, що має певний обсяг і структуру активних і пасивних операцій. Результатом аналізу є коригування як стратегічного плану (якщо з'ясовується його фінансова неспроможність), так і тактики банку, що складається у визначенні на наступний рік необхідних змін обсягу і структури його операцій. Завданням процесу планування є знаходження оптимального варіанту, який з одного боку дозволить найбільш повно вирішити стратегічні проблеми банку, а з іншого - буде грунтуватися на його реальних можливостях. [12. c 177]
Підбір варіантів розвитку банку і планування його прибутку можна здійснювати за наступною ітераційної схемою, що складається з дев'яти етапів.
. Определеніе1размера1необходімой (РН) і1достаточной (PD) прибутку банку.
Відбувається на основі вартісної оцінки наступних показників.
I - інвестиції, необхідні для здійснення цільових програм розвитку банку, що затверджуються зборами акціонерів і радою директорів банку.- дивіденди, які планується виплатити акціонерам банку (питання також належить до компетенції зборів акціонерів і ради директорів).
В - витрати на здійсненню благодійних та спонсорських програм (питання в тій же компетенції) .- витрати на забезпечення життєдіяльності банку: заробітної плати і пов'язаних з нею виплат, витрат на оренду, ремонт, утримання будівель та інших основних засобів, на придбання нематеріальних активів; канцелярських, поштових та телекомунікаційних витрат, оплати аудиторських, нотаріальних та рекламних послуг і т.д. (показники планує бухгалтерія та затверджує правління банку) .- витрати за операціями банку, не пов'язаних з безпосереднім залученням ресурсів; (за біржовими і конверсійних операціях, за операціями на фондовому ринку, щодо формування резервів банку на втрати по позичках і операціями з цінними паперами, сплата штрафів тощо). Показник планується відповідними функціональними підрозділами банку.- доходи від безпроцентних операцій банку (за біржовими і конверсійних операціях, від операцій на фондовому ринку, комісійних, отриманих по трастовим, агентськими та консультаційним та іншим послугам банку). Показник також планується відповідними функціональними підрозділами банку.
З показників Tr, В /, Br, Bd необхідно виділити компоненти, що включаються в базу оподаткування (Trl, В/1, Brl, Bdl) і відносяться на собівартість банківських послуг (Tr2, ва, Br2, Bd2).
Достатню прибуток банку обчислюють за допомогою формули:
=I + D + Trl + B/1 + Brl + ТГ2 + ВZ2 + Вг2-Вd2. (2.3.1)
- n, де;
n - ставка прибуткового податку.
Отриманий результат дозволяє визначити, яку абсолютну маржу банк має запрацювати на процентних операціях, щоб виконати всі поставлені перед ним стратегічні завдання.
Необхідну прибуток можна порахувати за допомогою тієї ж Формули, що і достатню, за умови, що компоненти I і D дорівнюють нулю. Економічний зміст цього показника полягає в тому, що він показує той розмір процентної маржі, який забезпечує беззбиткове функціонування банку за умови, що той не платить, відсотки за акціонерний капітал і не здійснює ніяких інвестицій.
. Планування розмірів власних коштів (СС), капіталу (К) та обсягів активних банківських операцій (VA).
На наступному етапі планування прибутку банку визначається динаміка власних коштів (СС), капіталу (к) та обсягів банківських операцій (VA) на плановий період. Прогнозування динаміки власних коштів починається з планування змін статутного фонду (СФ) банку, яке здійснюється акціонерам і чи пайовиками банку. Аналітичний підрозділ має підготувати для них відповідні матеріали, що показують необхідність і вигідність таких змін. Так, якщо перед банком на плановий період ставляться великомасштабні завдання, то заробити прибуток, необхідну для їх вирішення, банк може або за рахунок підвищення ефективності використання власних коштів, або, якщо такі можливості вже вичерпані, за рахунок збільшення обсягу операцій, що вимагає, як правило , збільш...
