можливої ??до випуску у звітному році, тис. руб. 294260695570-Х4. Обсяг продажів виходячи з попиту та можливості її випуску, для включення в бізнес-план, тис. Руб. 3 840 0001 395 0003 450 0001 475 000 (236 000) 89210005. Собівартість продажів продукції, включеної в бізнес-план, тис. Руб. 3 528 0001 170 0003 197 0001 425 000 (228 000) 81230006. Прибуток від продажів на планований період, тис. Руб. 312 000225 000253 00050 000 (8000) 7980007. Рентабельність продажів,% 8,12516,1297,3333,38988,94528. Номер групи, до якої віднесена продукція в залежності від рівня її рентабельності +3233
Допомога в заповненні таблиці 7
Виходячи з розкиду значень рентабельності окремих видів продукції в аналізованої організації, при включенні показників в одну з вказаних груп пропонується використовувати наступну градацію: група 1 - продукція з рентабельністю 25% і вище, група 2 - продукція з рентабельністю від 10 до 25%, група 3 - продукція з рентабельністю нижче 10%.
1) Обсяг продажів виходячи з попиту та можливості її випуску, тис.руб. =Попит на вироби, шт. * Ціна виробу на майбутній період, тис.руб.
2) Собівартість обсягу продажів продукції, тис.руб. =Попит на вироби, шт. * Собівартість од. продукції, можливої ??до випуску в наступному звітному році, тис.руб.
) Прибуток від продажів на планований період, тис.руб. =Обсяг продажів виходячи з попиту та можливості її випуску, тис.руб.- Собівартість обсягу продажів продукції, тис.руб.
) Рентабельність продажів,%=Прибуток від продажів на планований період, тис.руб./Обсяг продажів виходячи з попиту та можливості її випуску, тис.руб. * 100.
Серед виробів, запланованих до продажу в наступному році, немає збиткових. Найбільш рентабельним є виробництво виробу «В» (коефіцієнт рентабельності 16,129%).
За умовою задачі, ми можемо випускати виріб «D» тільки в кількості 400 шт., а для випуску виробу «Е», у нас в організації немає відповідних умов. Якби ми не обмежили фактичний випуск виробу «D», то воно привернуло б збільшення прибутку від продажів на 42 тис. Руб., Тобто якщо задовольнити попит на виріб «D» у розмірі 2500 шт., то в результаті планована прибуток склав би 912 млн. руб.
А так як, виріб «Е» має найнижчу рентабельність, всього 3,3898%., то загальний коефіцієнт рентабельності продажів збільшився при обмеженому випуску вироби »на 0,78%.
З діаграми видно, що від мало рентабельної продукції вироби «D» можна відмовитися, тому прибуток від її виробництва незначна, а підсумковий коефіцієнт рентабельності продажів збільшитися, а інші види вироби прибуткові.
Малюнок 1. Прибуток від продажів на планований період
Завдання 8
Таблиця 8 Критичний обсяг продажів за аналізовані періоди і планований обсяг продажів, забезпечений попитом
ПоказательПрошлий годОтчетний рік На планований період, забезпечений попитом Сравненіес минулим годомНапряженность плана1. Виручка, тис. Руб. 7238399824381989210001,40361,23242. Змінні витрати, тис. Руб. 4160330442683154932251,32041,24093. Постійні витрати, тис. Руб. 2354246291020825424751,07990,87364. Прибуток від продажу, тис. Руб. 7238239067808853002,93482,34275. Маржинальний дохід у складі виручки, тис. Руб. 3078069381698834277751,51610,69876. Частка маржинального доходу у виручці, к-т0,42520,46300,3842366331,08020,99207. «Критична точка» обсягу продажів, тис. Руб. 5536796,806285546,446616951,070,99980,88078.Запас фінансової міцності, тис. Руб. 1701602,21958272,5623040492,71772,36159. Рівень запасу фінансової міцності в обсязі продажів,% 23,507% 23,754% 25,83% 1,9363% 1,9162%
- Прибуток від продажів=виручка від продажів - змінні витрати - постійні витрати:
Минулий рік
238399 - 4160330 - 2354246=723823
Звітний рік
243819 - 4426831 - 2910208=906780
На планований період
921000 - 5493225 - 2542475=885300
Маржинальний дохід=виручка від продажів - змінні витрати:
Минулий рік
238399 - 4160330=3078069
Звітний рік
243819 - 4426831=3816988
На планований період
921000 - 5493225=3427775
- Частка маржинального доходу у виручці=маржинальний дохід/виручка від продажів:
Минулий рік
078069/7238399=0,4252
Звітний рік
816988/8243819...
